Финансы для менеджеров понятным языком

Последнее замечание приводит нас к тому, что баланс составляется только на определенную дату, потому что завтра все может поменяться. Деньги из кармана будут потрачены на ресторан, запасы порошка – на выведение пятна от соуса, а машина сломается и потребует ремонта.

То есть баланс отражает некую статическую картину, существующую в один конкретный день.

Давайте оценим активы нашего «среднестатика» по состоянию на 1 января 20… года:

Но актив – это еще не капитал. Или даже совсем не капитал.

У каждого из нас есть еще и собственные задолженности, например по оплате коммунальных услуг. Счет приходит по истечении месяца, в котором совершались наши траты, а значит, мы всегда имеем текущую задолженность по коммунальным платежам.

Помимо того, у среднестатистического гражданина вполне может быть и задолженность по кредиту, например за купленный автомобиль.

А если есть кредит, то есть и постоянная задолженность по процентам, которая также носит текущий характер.

Таким образом, кроме активов, мы имеем еще и некие обязательства перед третьими лицами:

Теперь, на основании всех этих данных, можно рассчитать капитал нашего подопечного по следующей формуле:

капитал = актив – обязательства.

То есть: 6,94 – 1,035 = 5,905 млн руб.

Сведем все цифры в единую табличку и получим баланс на 1 января 20… года:

Не правда ли, все очень просто и понятно?

Итак, баланс:

всегда формируется на определенную дату;

учитывает актив в виде конкретных позиций – недвижимое и движимое имущество, деньги и запасы, долги третьих лиц владельцу баланса;

учитывает обязательства в виде долгов владельца баланса перед третьими лицами. Долги бывают текущими, то есть требующими оплаты в ближайшее время, и долгосрочными, то есть возвращаемыми в течение нескольких лет.

В свою очередь, капитал равен разнице между активами и обязательствами и показывает реальное денежное состояние собственника баланса, его имущество в денежном эквиваленте с учетом всех его долгов.

Схема баланса

Выше мы вывели три составляющие баланса: актив, обязательства и капитал.

Их можно представить в виде обычного треугольника:

Суть капитала (основания треугольника) – это все ваши активы, уменьшенные на размер всех ваших обязательств. Помните формулу «капитал = актив – обязательства»? Соответственно, если в один прекрасный день вы переведете все ваши активы в деньги и расплатитесь со всеми кредиторами, став совершенно независимыми, то все, что у вас останется после этих операций, и будет вашим личным или, как его еще называют, собственным капиталом.

Если у вас нет обязательств (то есть сумма обязательств равна нулю), то капитал будет равен вашему активу.

Теперь давайте перевернем треугольник, так чтобы его основанием стал актив:

Тем самым мы получим новую формулу – источников формирования актива:

актив = обязательства + капитал.

Источники формирования актива – весьма важное понятие баланса. Разберем его на примере.

Предположим, что вы решили заняться бизнесом и создали собственную компанию, открыли небольшой магазинчик. Естественно, для работы любого предприятия нужны начальные средства, и вы вложили в уставный капитал компании собственные 5 млн руб.

Затем на 4 млн руб. вы купили торговое оборудование, а еще на 5 млн приобрели у двух поставщиков товар на реализацию. При этом у первого поставщика вы сразу выкупили товар, заплатив ему 2 млн руб., для чего взяли в банке кредит на 1 млн. Со вторым договорились об отсрочке оплаты (3 млн руб.) на месяц.

Так вы сформировали актив вашей компании в размере 9 млн руб.:

За счет чего вы смогли это сделать? Смотрим на наш треугольник: за счет собственного капитала, то есть собственных средств, и обязательств перед двумя поставщиками и банком. Сумма капитала и обязательств называется пассивом баланса и показывает структуру источников формирования актива:

Пассив всегда равен активу, по-другому и быть не может. Актив формируется из определенных источников в конкретных размерах. Если размер актива в балансе оказывается больше, чем размер пассива, то, значит, некая часть актива сформирована из неизвестно чего, а это невозможно. Если же размер актива меньше, чем размер пассива, то некая часть денег, запасов или имущества утрачена – либо потерялась, либо украдена, либо компания не приносит прибыли, а работает в убыток. В таком случае необходимо уменьшить собственный капитал на сумму утраченного – увы, но чудес в реальной жизни не бывает, обязательства никто не прощает, и все убытки покрываются за счет собственника. Мы возвращаемся к первому треугольнику.