Финансы для менеджеров понятным языком

– внеоборотные активы – основные средства, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, например торговая марка;

– оборотные активы – денежные средства, запасы, дебиторская задолженность.

Я не буду вдаваться в подробности и описывать тонкости структуры внеоборотного и оборотного актива. Моя цель – объяснить логику составления баланса нефинансистам, и сделать это так, чтобы они могли работать с ним практически на профессиональном уровне. Поэтому я буду избегать многих узкоспециальных понятий, которые, на мой взгляд, лишь усложнят процесс понимания.

Возьмем изучение иностранного языка. Знание 1000 слов позволяет понимать примерно 67 % любого текста. Знание 2000 слов увеличивает степень понимания до 80 %, а 5000 – до 91 %. Проводя аналогию, для управления финансами вполне достаточно 2000 слов. А последние 20 % текста оставим профессионалам. Пусть им будет, чем заняться.

Мы же тем временем посмотрим на еще один треугольник, который отображает структуру актива:

(Почему я использую треугольные схемы? Потому, что они легко и надолго запоминаются. И когда вы начнете что-то забывать (а это будет случаться довольно часто), то сможете использовать их как быстрые шпаргалки.)

На основе нашей сметы расходов формируем внеоборотный актив:

Осталось сформировать оборотные активы. Напоминаю: на дату стартового баланса товары для перепродажи уже находятся на складе, а остальные расходы по смете еще не произведены.

Размер оборотных активов равен разнице между пассивом и внеоборотными активами. В нашем случае он составляет 53 млн руб. (100 млн – 47 млн).

Товаров закуплено на 35 млн руб.

Оставшаяся часть оборотных активов в размере 18 млн руб. (53 млн – 35 млн) есть не что иное, как денежные средства на счете компании или расходы по смете, которые еще не произведены:

Таким образом, наш актив будет выглядеть так:

Стартовый баланс компании

Теперь для нас не представляет никакой сложности рассчитать стартовый баланс компании: нужно просто совместить две таблички («Актив» и «Пассив») в одной. И главное – не забыть поставить дату, на которую баланс формируется, потому что он не может существовать вне конкретного дня. По сути, баланс – это некий срез активов, обязательств и капитала компании на определенный момент. Уже завтра он может измениться, и, вполне возможно, существенно.

Но… что же будет с компанией позже? Как изменится структура ее баланса, в лучшую или худшую сторону?

Об этом дальше.

Отступление 1. Финансисты стоят на страже своих знаний

Сделаем паузу и немного поговорим об обыденном явлении, которое существует практически в любой компании.

Финансисты стоят на страже своих знаний.

Наверняка вы с этим сталкивались. И не раз…

Вам приходилось просить финансистов сделать анализ, заключение, расчет, потому что справиться с этим сами вы не в состоянии.

А они, вместо того чтобы научить и объяснить, делали все наоборот: опутывали вас паутиной из тонкостей и сложностей, дабы вы окончательно утвердились в мысли, что без финансистов вам просто не обойтись.

Конечно, иметь эксклюзивные и доступные только тебе знания – значит повысить свою ценность как сотрудника и, конечно, заставить всех окружающих признать твою исключительную роль в жизни компании.

Это так, но…

В свое время мне пришлось столкнуться по работе со специалистами-строителями из Израиля. И оказалось, что их строительный проект полностью ведет один инженер – без сопровождения финансистов. Просто потому, что он сам способен произвести все необходимые финансово-экономические расчеты и сделать из них правильные выводы.

Могу сказать одно: человек, обладающий аналитическим мышлением и дружащий с логикой, без проблем может овладеть любыми нужными ему финансово-экономическими навыками и перестать зависеть в своей работе от соответствующей службы.

Все, что для этого требуется, – понять логику финансового управления, в чем, собственно говоря, эта книга вам и поможет.

Я уверен: если вы уясните смысл финансовых сущностей, вы начнете разбираться в этой теме не хуже ваших коллег из профильного департамента.

Баланс на дату

Мы с вами сделали балансовый срез компании «ВирКомп» на 1 января 20… года. Однако одна дата – это слишком мало, чтобы получить достаточно информации для управления.

Для принятия правильных решений нам нужно проследить изменения баланса в динамике.