Финансы и кредит. Курс лекций

Механизм использования депозитов предполагает соблюдение некоторых установленных законом моментов. Так, физическое лицо может внести денежные средства на депозитный счет как в безналичном, так и наличном порядке. Выдача внесенных средств при закрытии счета для физического лица может проводиться как наличными, так и безналичными перечислениями. Примечательно, что для юридического лица средства перечисляются только на расчетный счет. Для открытия депозитного счета юридическое лицо обязано представить справки о постановке на учет в налоговых органах и четырех социальных внебюджетных фондах. К физическим лицам данное требование не предъявляется.

Помимо этого, договор банковского вклада является публичным договором. Однако договорные отношения с юридическими лицами могут строиться индивидуально. Коммерческий банк обязан иметь соответствующую лицензию. Также он обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Однако с доходов по вкладам физических лиц удерживается банком подоходный налог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке.

13.11. Межбанковские кредиты и депозиты

Деятельность коммерческих банков должна быть доходной. Выполнение этого условия заставляет руководство банков постоянно искать эффективные инструменты управления и ведения бизнеса. Банковская деятельность, как и любая коммерческая деятельность, может и должна вестись с использованием современных методик прогнозирования, планирования, учета и контроля. Оправданным является использование в банковской сфере инструментария регулярного менеджмента, включающего стратегическое управление, бюджетирование, маркетинг, логистику, управленческий учет и т. д. Система целей любого коммерческого банка должна быть структурирована по стратегическим, тактическим и оперативным уровням.

В системе целей коммерческого банка должны выделяться цели, ориентированные на достижение доходности и обеспечение ликвидности. При этом на всех уровнях управления коммерческого банка эти цели необходимо распределять на подцели и подзадачи. По каждой цели должны продумываться соответствующие мероприятия. Так, для целей обеспечения ликвидности, для ее текущего и тактического регулирования коммерческими банками часто используются межбанковские кредиты и депозиты.

Межбанковские кредиты и депозиты играют определяющую роль в регулировании ликвидности коммерческих банков. На современно этапе рынок межбанковских кредитов (МБК) и депозитов в зависимости от национальной принадлежности участников подразделятся на две составляющие: внутренний рынок (в качестве продавцов средств выступают отечественные банки) и международный рынок (в качестве продавцов выступают иностранные кредитные институты). В отношениях взаимного кредитования субъектами часто выступают иностранные банки.

13.12. Долговые ценные бумаги

Одним из распространенных инструментов привлечения средств в коммерческих банках используются долговые ценные бумаги. Подобные ценные бумаги выпускаются коммерческими банками. Они могут быть по форме облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами и векселями. Как правило, в структуре отечественных коммерческих банков наибольший удельный вес в пассивах приходится на векселя и банковские акцепты. Причинами популярности векселей являются, во-первых, простота их выпуска и, во-вторых, их доминирующее место в расчетах, в которых они используются в качестве расчетного и платежного средства.

Также популярным является сберегательный сертификат. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Подобные сертификаты выпускаются только для физических лиц, а сберегательные сертификаты – только для юридических лиц. Однако по сравнению с векселем сертификат имеет серьезный недостаток: он не может использоваться при покупке товаров.

В отношении сберегательных сертификатов действует ограничение по их выпуску. Право на выдачу сберегательного сертификата предоставляется коммерческим банкам только при соблюдении следующих условий: осуществления банковской деятельности не менее двух лет; публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой; соблюдения действующего банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ; выполнения установленных обязательных экономических нормативов; наличия резервного фонда в размере не менее 15 % от фактически оплаченного уставного капитала; выполнения обязательных резервных требований.