Форензик – финансовое расследование

Одним из самых распространенных видов мошенничества является присвоение активов и манипулирование финансовой отчетностью («творческая бухгалтерия»). Между тем по масштабу и количеству махинаций лидирует строительство, особенно область крупных инфраструктурных проектов. В некоторых компаниях есть даже специальные группы, которые анализируют расходы на крупные строительные проекты. Так, например, существует IT-отрасль для анализа мошенничества в строительной сфере, поскольку часто очень трудно аргументированно обосновать действительную стоимость проектов в этой сфере, что создает благодатную почву для коррупции и вывода средств.

Важно отметить высокий спрос на форензик-услуги со стороны банков, в которых суммы ущерба исчисляются сотнями миллионов рублей. В целом форензик-компании (команды) широко востребованы на экономическом рынке. Они обслуживают банки, производителей парфюмерии, строительные компании, клиентов из ритейла и розницы, а также представителей других секторов предпринимательства.

Одних только глубоких познаний в бухгалтерском деле и аудите недостаточно для финансового расследования. Наряду с вышеуказанными критериями стоит подчеркнуть важность познаний в области современных технологий, так как финансовое расследование включает в себя изучение почтовых серверов, рабочих компьютеров и телефонов, а также анализ корпоративных переписок и документации. В форензик-команде есть эксперты по eDiscovery, иными словами, по электронному обнаружению, и специалисты в области науки данных (data science), требующей знаний и навыков работы с базами данных. Эксперты собирают данные с электронных носителей и одновременно работают с удаленной информацией, восстанавливая ее, после чего собирают все данные воедино. Затем всю эту разнородную информацию превращают в однородный массив данных в формате eDiscovery, тем самым облегчая себе поиски.

При помощи набора ключевых слов и выражений они (а этим обычно занимаются младшие консультанты) отсеивают ненужную информацию, оставляя необходимые для прочтения файлы. Для поиска и чтения необходимой информации предусмотрены специальные программы-помощники, которые отсеивают файлы, не относящиеся к делу. К примеру, переписка бытового характера, попавшая в текстовый массив, останется не тронутой «финансовыми детективами».

Помимо корпоративной информации, эксперты анализируют данные из открытых источников, иначе говоря, из социальных сетей. «Изучение активности людей в социальных медиа, – говорит специалист из департамента финансового консультирования Deloitte, – позволяет выявить аффилированность».

Прежде чем начать сбор информации с серверов, эксперты запрашивают у их владельцев письменное согласие на передачу и обработку данных персонального характера. Стоит отметить, что возможность передачи данных третьим лицам является приемлемой и в некоторых компаниях прописана в трудовом контракте. Бывает, что компании в режиме автоматики делают скриншоты (снимки экрана) всех мониторов офиса каждые пять минут. Полученные данные хранятся до трех месяцев, дабы в случае мошенничества компания могла все детально изучить.