Главные вопросы экономики. Знания, которые не займут много места

«Оттого народ голодает, что слишком велики и тяжелы государственные налоги. Это именно причина бедствий народа»

(Лао-цзы)

Но вернемся на предприятие. Как видно из списка, ему приходится выплачивать, помимо НДФЛ, еще и налоги на имущество, а главное, на добавленную стоимость и на прибыль. В сумме это довольно много: НДС – 20 процентов, для некоторых отраслей – 10 процентов, но есть и нулевая ставка. Налог на прибыль – те же 20 процентов, так что в сумме прибыльная компания платит довольно много. Правда, сразу нужно оговориться: для ряда предприятий (скажем ИТ-отрасли) приняты льготные ставки, а некоторые и вовсе освобождены от этого налога. Например, малые предприятия, налогообложение которых носит совсем другой характер.

Разумеется, в самом сложном положении с точки зрения фискальной нагрузки оказались компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, – налог на эту деятельность исчисляется по так называемым специфическим ставкам и выливается в крупные суммы, так что недаром нефтегазовые корпорации в России входят в число самых «дорогих» налогоплательщиков.

А КАК В США?

Федеральный подоходный налог в США был введен в 1861 году, во время Гражданской войны. Вначале шкала была плоской и составляла 3 процента с суммы, превышавшей доход в 800 долларов в год. Сейчас необлагаемая сумма составляет 8950 долларов в год, а ставка варьируется от 10 до 39,6 процента

ВНЕ БЮДЖЕТА

Но если вы спросите любого директора, какие налоги и сборы для него обременительны больше всего, он наверняка ответит вам: фонд оплаты труда. И будет прав. Потому что уплатой НДФЛ (который к тому же идет из зарплаты сотрудника) дело не ограничивается. Есть платежи, которые привязываются к общему зарплатному фонду и делают его еще дороже. В первую очередь – взносы в Пенсионный фонд. Говоря, что, мол, зарабатываем себе пенсию, мы не совсем правы, поскольку будущую пенсию нам обеспечивает наш работодатель, ежемесячно перечисляя 22 процента из фонда заработной платы. Не будь этих денег, нечем было бы платить пенсионерам. По сути, те, кто сегодня трудится, обеспечивают пенсию своим папам, мамам, а может быть, дедушкам и бабушкам. Право, стоит об этом подумать, соглашаясь на зарплату «в конверте». Да, с нее взносов не платят, но из каких денег вы собираетесь получать свою будущую пенсию, если другие работники точно так же, как и вы, согласятся получать «черную» или «серую» зарплату?

Пенсионный фонд – так называемый «внебюджетный», то есть деньги в него идут не из бюджета, а формируется он из взносов. Точно так же как другие фонды: социального и обязательного медицинского страхования. С ФОМС все понятно – каждый из россиян имеет страховой медицинский полис и предъявляет его в поликлинике. А социальный – это тот, из средств которого оплачивают больничные листы и декретные отпуска. Хотя ставки взносов в эти фонды невелики: 5,1 процента – в ФОМС и 2,9 процента – в ФСС, для нашей жизни они крайне важны и полезны.

ПРЕДПОЧТЕНИЕ – ПРОГРЕССИВНОМУ

В большинстве стран подоходный налог – прогрессивный. Исключение составляют бывшие республики СССР и некоторые восточноевропейские государства. Самые высокие ставки – в Швеции (56,4 %), Бельгии (53,7 %), Нидерландах (52 %) и Норвегии (51,3 %)

Подводя черту, придется согласиться, что, конечно же, фискальная нагрузка довольно велика и справиться с ней небольшому предприятию, скорее всего, трудно. Поэтому правительство пытается найти такие варианты льготного налогообложения, которые не подрубали бы малый и мелкий бизнес на корню. Об этом – в следующем параграфе.

ИНСТРУМЕНТ, ТРЕБУЮЩИЙ РАЗМЫШЛЕНИЙ

Мы выяснили, что налоги – основной источник поступлений в бюджет, поэтому их выплата – даже не долг, а объективная необходимость. Не будь налогов, откуда бы государство брало деньги на больницы и школы, пенсии и стипендии, на содержание армии и правоохранительных органов.