Читаем Как экономить на налогах, используя законные способы полностью

Если по результатам проверки нашли нарушения, у вас на руках окажется акт налоговой проверки. Если у контролеров нет претензий к сданной налоговой отчетности, то и акта не будет. В такой ситуации он просто не составляется, поэтому ждать его не надо.

Правила оформления акта по результатам камеральной налоговой проверки утверждены в ст. 100 НК РФ и Приказе ФНС России № ММВ-7-2/628@ от 07.11.2018. Когда получите этот акт, просмотрите, все ли обязательные реквизиты в нем указали налоговики, или в чем-то вас обманули:

• дата его составления, т. е. дата, когда его подписали сотрудники ФНС, проводившие проверку;

• идентификационные данные самой декларации (дата сдачи, налоговый период, первичная/уточненная и т. д.);

• обязательно Ф. И. О. и подписи проверяющих, а также расшифровки их должностей;

• дата сдачи дополнительных документов или информации;

• список первички, которая была запрошена в ходе контрольных мероприятий, и, соответственно, перечисление того, что вы предоставили по запросу контролеров;

• информация о начале и завершении контрольных мероприятий по отчету;

• обнаружив нарушения, налоговики укажут, какая статья НК РФ нарушена, в каких документах они это нашли, кроме того, по какой ст. КоАП РФ вас привлекают к ответственности.

Акт проверки по структуре содержит три блока: вводный, описательный и итоговый.

Получить акт из налоговой инспекции вы должны не позднее 5-ти дней по завершении проверки.

Сделать вид, что акт к вам не поступил, не получится. Для этого разработана специальная процедура, если отказываетесь его получить лично, то вам его направят письмом с описью и уведомлением. Причем неважно, получили вы конверт или нет, согласно установленному регламенту формально будет считаться, что акт получен по истечении 6-ти дней после отправки корреспонденции на ваш адрес из ФНС.

Если, получив акт о результатах проверки, вы с ними не соглашаетесь, можно пытаться их оспорить. Для этого готовьте письменные возражения, к которым приложите документальные обоснования своей позиции (первичку, счета-фактуры, договоры и т. д.).

Перечислю наиболее часто встречающие на практике претензии контролеров по результатам «камералки»:

• счетные ошибки, нестыковки в алгоритмах расчета и неверная арифметика;

• ошибки при указании в декларации по НДС кода вида операции;

• выручка от реализации по НДС без оснований не совпадает с доходами, отраженными в декларации по налогу на прибыль, две отчетные формы между собой не стыкуются;

• в формах РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ошибочно расходятся начисления, в случаях, когда на это нет причин;

• неправильно начислялся или восстанавливался НДС с авансов;

• не все обязательные документы предоставлены для того, чтобы можно было получить вычет НДС из бюджета;

• налогоплательщик не смог обосновать вычет в декларации по УСН или налогу на прибыль;

• отчет о среднесписочной численности не совпал с данными о количестве персонала в декларации по ЕНВД, когда это напрямую влияет на расчет физического показателя;

• имущественные налоги рассчитаны исходя из неверной кадастровой стоимости;

• в декларации по транспортному налогу неправильно отражен вычет по системе «Платон».

Следует понимать, что инспекция не обязана доказывать правоту своей позиции, но вы имеете возможность посредством возражения ее оспорить, если не согласны с результатами проверки. Возражение по результатам проверки можно подать в течение месяца после получения акта от налоговиков.

Оспорить результаты камеральной налоговой проверки можно в досудебном порядке, если он не сработает, то тогда придется обращаться в суд.

Для того чтобы соблюсти все формальные нюансы при подготовке возражения на акт проверки, можно воспользоваться разъяснениями, которые есть на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/objection_prov/

При подготовке данных возражений вам потребуется аргументированно изложить свою позицию и то, с чем вы не согласны. Подготовьте текст претензии структурированно, при этом не нужно оспаривать весь акт налоговой проверки полностью. Вам следует указать, с чем конкретно вы не согласны и на каких нормативных актах, разъяснениях Минфина или ФНС России основана ваша позиция.

На практике также хорошо работает, когда в возражении налогоплательщик ссылается на свежие решения судов, особенно если дело касается постановлений Высшего арбитражного суда (ВАС).

Дополнительно к тексту возражения подложите необходимые первичные документы, справки, расчеты.

Нормативные акты не ограничивают способы, которыми вы имеете право передать свои возражения в досудебном порядке в ФНС. Это можно сделать, лично приехав в инспекцию, заказным письмом через почту России или отправить через своего оператора ТКС (Контур, Сбис и т. д.). К возражению прикрепите реестр прилагаемых документов и, конечно, сами документы.

Перейти на страницу:

Похожие книги

50 секретов успеха в МЛМ. Рассказывай истории и богатей
50 секретов успеха в МЛМ. Рассказывай истории и богатей

Данная книга будет интересна всем, кто связал свою жизнь с сетевым маркетингом. Написанная простым и понятным языком, она дает оценку текущей ситуации в МЛМ и отвечает на вопросы, которые волнуют как новичков, так и лидеров: где искать партнеров для бизнеса, как повысить свой профессионализм и научиться бороться с «сетевой проституцией», что делать, чтобы люди не уходили из МЛМ.Автор предлагает простой и эффективный метод сторителлинга для достижения успеха даже в условиях кризиса. Он также показывает, в каком направлении действовать, как в офлайн, так и в онлайн-бизнесе, чтобы результаты этих действий радовали вас и ваших партнеров.А самое главное – каждый найдет в этой книге те методы, которые подходят именно ему. С их помощью вы сможете развивать бизнес легко и с удовольствием.«50 секретов успеха в МЛМ» – пошаговое руководство по преодолению трудностей сетевого бизнеса в период кризиса, которое приведет вас к улучшению финансового состояния путем изменения вашего отношения к неудачам. Книга поможет вам стать человеком, который достигает всех своих целей и реализовывает все свои мечты благодаря МЛМ!

Валентина Лагуткина

Карьера, кадры
Поздний расцвет. Как взрослым добиться успеха в мире, одержимом ранним развитием
Поздний расцвет. Как взрослым добиться успеха в мире, одержимом ранним развитием

Если вы не были круглым отличником в школе, не поступили в престижный университет и не стали богатым и знаменитым в 25 лет… не стоит отчаиваться и ставить на себе крест! Огромное количество талантливых, успешных и даже великих людей достигли успеха в зрелом возрасте: после 30, 40, 50 и даже 70 лет. Возможно, вы – «поздний цветок» и вам просто нужно больше времени, чтобы раскрыть свой потенциал: так же, как и Генри Форду, Джеку Ма, Джоан Роулинг. Рич Карлгаард, успешный бизнесмен и издатель журнала Forbes, исследовал феномен «поздних цветов», беседуя с нейробиологами, психологами, известными и талантливыми людьми самых разных профессий и изучая научные открытия последних лет. Он уверен, что одержимость ранним развитием только вредит обществу: на детей и подростков оказывается огромное давление, а взрослые часто чувствуют себя неудачниками. Но реальные истории успеха доказывают: найти свое призвание и «расцвести» можно в любом возрасте.

Рич Карлгаард

Карьера, кадры / Зарубежная психология / Образование и наука
«Никогда не ешьте в одиночку» и другие правила нетворкинга
«Никогда не ешьте в одиночку» и другие правила нетворкинга

Cвязи решают все! Уже давно в Европе и Америке одним из главных навыков, в частности для предпринимателя и менеджера, считается нетворкинг – умение открыто и искренне общаться с самыми разными людьми, выстраивая сеть полезных знакомств. Автор этой книги, собравший в своей записной книжке более пяти тысяч контактов сильных мира сего, делится секретами построения широкой сети взаимовыгодных связей в бизнесе и не только. Следуя его советам, вы не только реализуете свои амбиции и способности и поможете кому-то сделать то же самое, но и, несомненно, украсите свою жизнь общением с интересными собеседниками.Книга обязательна для предпринимателей и руководителей и очень рекомендуется всем остальным.4-е издание.

Кейт Феррацци , Тал Рэз

Карьера, кадры / Самосовершенствование / Эзотерика / О бизнесе популярно / Финансы и бизнес
Как мы меняемся (и десять причин, почему это так сложно)
Как мы меняемся (и десять причин, почему это так сложно)

Каждый из нас мечтает что-то поменять в своей жизни – избавиться от деструктивных привычек, чему-то научиться, стать более организованным или похудеть. Однако большинство так и не меняются. Психотерапевт и специалист в области психического здоровья Росс Элленхорн считает, что мы избираем неверный подход. Прежде всего нужно проанализировать, что нас удерживает от изменений. На примерах из своей практики автор подробно рассказывает о десяти основных причинах, которые не дают нам измениться. Вы сможете понять мотивы саморазрушительного поведения и вернуть веру в себя.Издание будет интересно всем, кто интересуется психологией и саморазвитием.На русском языке публикуется впервые.

Росс Элленхорн

Карьера, кадры / Управление, подбор персонала / Финансы и бизнес