Как экономить на налогах, используя законные способы

В связи с тем, что стоимость техники спишется в затраты сразу, а не постепенно путем начисления амортизации, указанная льгота позволяет экономить на налоге на прибыль. Однако чтобы воспользоваться подобной возможностью, среднее количество работников компании должно быть не менее 50 человек за предшествующий отчетный период.

Третья льгота связана с кадровыми вопросами, а именно с привлечением в упрощенном порядке для работы в IT-компанию высококвалифицированных иностранных работников.

Принимая на работу высококвалифицированных сотрудников из других государств, не потребуется получать специальное разрешение на трудоустройство иностранцев. К этим сотрудникам и членам их семей не применяются обычные квоты для въезда на территорию РФ, когда целью приезда является работа. Их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от налогового статуса (резидент/нерезидент).

Чтобы получить аккредитацию, необходимо заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:

• заявление на аккредитацию;

• справку, подтверждающая деятельность в области IT. Если вам арестовали счет, но вы уже сдали отчеты и погасили долги по налогам, а налоговая не торопится действовать, то можно потребовать с нее проценты (п. 9.2 ст. 76 НК, Письмо Минфина от 11.04.2016 №03—0208/20569).

Подайте в налоговую заявление в свободной форме о том, что инспекция должна проценты за незаконную блокировку. Расчет процентов прикладывать необязательно: налоговики в любом случае будут делать свой расчет.

Если инспекция не отреагирует на заявление, подайте жалобу в УФНС. Приложите к ней копию заявления, которое подали в инспекцию, с ее отметкой.

Допустим, УФНС проигнорировала заявление. Подайте в суд заявление о взыскании процентов за незаконную блокировку. Приложите документы, которые подтвердят убытки компании во время незаконной блокировки счета – иначе суд может решить, что налоговики не обязаны платить проценты.

Смотрите постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.06.2017 № Ф08—3699/2017 в качестве успешного примера.

Почему не стоит забывать о своих ООО?

ФНС в последние два года активно чистит ЕГРЮЛ и исключает из реестра организации с признаками недействующих. ФНС исключает как организации, про которые «забыли» намеренно, так и те организации, ликвидировать которые никто не собирался. Налоговики ликвидируют ООО потому, что по нему не сдают отчетность, нет операций по расчетному счету, компания не находится по юридическому адресу, у нее недостоверный директор, и сведения об этом внесены в ЕГРЮЛ.

С брошенными организациями теперь стало не все так просто.

То ли дело раньше, можно было просто забросить недействующую фирму, не проводить операции по счетам, не сдавать нулевую отчетность и ждать, когда налоговики сами закроют организацию бесплатно и без проблем для ее владельцев. Основанием исключения из ЕГРЮЛ организации в такой ситуации является ст. 21.1 закона №129-ФЗ.

Теперь ситуация изменилась. Первым негативным последствием самостоятельного закрытия налоговой инспекцией ООО является то, что директор или учредитель с долей в уставном капитале ООО более 50% не сможет 3 года открыть свою фирму или быть наемным директором. Также он не вправе в этот срок зарегистрировать на себя ИП и ему запрещено в течение 3-х лет находиться на муниципальной или государственной должности. Указанные ограничения предусмотрены ст. 23 Закона №129-ФЗ.

Самый негативный момент ожидает владельцев фирм с долгами, ведь закрытие фирмы их не обнуляет. Сейчас их могут взыскать с бывших собственников ООО. Я говорю сейчас о субсидиарной ответственности.

Она подразумевает, что обязательства по закрытому юрлицу при остром желании можно взыскать с ее учредителя, директора или даже главбуха.

Следующая неприятность, связанная с «брошенками», если на них числились какие-то активы. Если вы упустили момент, когда налоговая сама закрыла ООО, на котором числилась ваша земля или недвижимость и т. д., чтобы вернуть на них права после снятия с регистрации юрлица, придется потратить немало сил.

Если подобное случилось, первое, что нужно сделать, – это пытаться обжаловать в суде исключение из ЕГРЮЛ организации. Получилось – отлично, вопрос решен.

Не получилось – придется добывать свое имущество через суд. В помощь в такой ситуации нормы ч. 5.2 ст. 64 ГК РФ.

При этом такая процедура потянет за собой издержки, в частности:

• плату конкурсному управляющему, меньше 30 000 р. в месяц платить ему нельзя (ст. 20.6 «Закона о банкротстве»);

• чтобы доказать свои права на активы, в суд обязательно нужно предъявить правоустанавливающие на недвижимое имущество;

• придется заплатить НДФЛ 13% от рыночной стоимости возвращенного имущества.

Для целей гл. 23 НК РФ в такой ситуации у физлица возникает налогооблагаемый НДФЛ доход, который потребуется задекларировать, сдав отчет 3-НДФЛ. Налог к уплате уменьшит разве что расходы на покупку доли в уставном капитале, которые еще необходимо документально подтвердить.