Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Если размер незапланированного платежа составлял менее 5% общей величины платежного бюджета компании и не больше 50 тыс. руб. в абсолютном выражении, то решение о проведении платежа принимает финансовый или технический директор в зависимости от места возникновения платежа. При появлении чрезвычайных расходов, превышающих 5%-ный барьер, решение принималось генеральным директором.

Роль казначейства в процессе кризисного управления платежами состоит главным образом в формировании и поддержке механизма проведения платежей, позволяющего минимизировать финансово-правовые последствия принятия решений об оплате и их реализации путем использования гибкой тактики управления финансовыми потоками на основе максимального использования внутренних резервов компании и финансовых возможностей доступных внешних источников покрытия затрат.

Блокировка и разблокировка счетов

В практике работы предприятий и организаций довольно часто возникают ситуации, связанные с приостановлением операций по банковским счетам, называемые «заморозкой» или «блокировкой расчетных счетов». Блокировка и разблокировка счетов компании является возможным последствием работы предприятий и корпораций в условиях колебаний финансового рынка. Блокировка счетов может негативно сказаться на финансово-производственной деятельности компании и ее взаимоотношениях с контрагентами. От четкой организации работы по управлению блокировкой и разблокировкой счетов в значительной мере зависит тактический финансовый успех в управлении денежными потоками.

Для контроля над ситуацией в условиях приостановления операций по банковским счетам важно правильно понимать причины возникновения данного явления и порядок блокировки и разблокировки счетов.

Блокировка счетов может возникнуть в результате:

• принятия судом мер по обеспечению иска третьих лиц к компании;

• принятия судом решения по обращению судебного пристава об обеспечении взыскания денежных средств по исполнительным документам;

• действий налоговых органов в связи с налоговыми правонарушениями со стороны компании.

В первых двух случаях блокировка счетов проводится на основании судебного решения. Данное решение поступает в банк, обслуживающий счета компании, копия решения направляется в компанию. Счета блокируются до тех пор, пока суд не примет решение о прекращении приостановки операций по банковскому счету и не направит данное решение в банк. Указанное судебное решение принимается судом на основании обращений истца, по заявлению которого судом вынесено соответствующее решение о приостановке операций по банковскому счету. При блокировке счетов по решению суда возможны два варианта приостановления операций по счету:

• полное приостановление всех операций;

• приостановление всех расходных операций, кроме операций по погашению задолженности по исполнительным документам.

Механизм блокировки счетов по решению суда различен.

В первом случае в процессе подготовки искового заявления истец указывает в качестве обеспечительной меры наложение ареста на имущество ответчика (денежные средства в банке). При удовлетворении обращения истца в части обеспечения иска суд выносит определение об аресте счетов ответчика, указанных в исковом заявлении и направляет данное определение в банк, который обязан немедленно исполнить судебный акт и полностью заблокировать счет.

Во втором случае судебный пристав, имея на руках исполнительный лист на определенную сумму средств, предназначенных ко взысканию, направляет в банк постановление о взыскании суммы по исполнительному листу с одновременным приостановлением расходных операций по счету в размере, указанном в исполнительном листе. До того момента, пока на счете не накопится сумма, необходимая для удовлетворения взыскания по исполнительному документу, расходные операции по счету замораживаются, в то время как приходные операции разрешены в полном объеме.

Разблокировать счет в первом и втором случае можно по-разному.

В первом случае для разблокировки счета необходимо определение суда о прекращении обеспечительных мер в виде ареста счета. Указанное определение будет вынесено судом только с согласия или по заявлению истца, инициировавшего обеспечительные меры в форме ареста имущества. Поэтому для разблокировки счета компании необходимо вступить в переговоры с истцом и, по достижении согласия, обеспечить направление последним в суд заявления об отказе от обеспечительных мер в форме ареста счетов.

Во втором случае следует перечислить на заблокированный счет денежную сумму, необходимую для погашения требования по исполнительному документу. После этого банком будет произведено списание средств со счета должника и судебный пристав-исполнитель обязан в трехдневный срок с момента перечисления средств вынести постановление о завершении исполнительного производства, что означает автоматическое разблокирование счета компании-должника.