Хозяйственный кодекс Украины: Научно-практический комментарий

1.Право на открытие счета в банке имеют зарегистрированные в установленном законодательством порядке юридические лица и физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения субъектов хозяйствования, представительства юридических лиц — нерезидентов, юридические лица — нерезиденты, иностранные инвесторы, а также физиче­ские лица.

В соответствии с п. 4 ст. 5 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19 февраля 1993 г. субъекты хозяйствования — резиденты Украины могут открывать счета в учреждениях банков за пределами Украины только после получения индивидуальной лицензии НБУ. Порядок получения лицензий на открытие юридическими лицами — резидентами Украины любых видов счетов в иностранных банках регламентирован в Положении о порядке выдачи Нацио­нальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины, утвержденном постановлением Правления НБУ от 14 октября 2004 № 485.

2. Банки могут открывать следующие виды счетов субъектам хозяйствования.

Текущие счета открываются банком клиенту на основании договора банковского счета для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требований законодательства Украины. Текущий счет открывается субъектом хозяйствования для осуществления хозяйственной деятельности. По этим счетам осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и другими расходами. На эти счета зачисляется прибыль, с них списываются средства для выплаты заработной платы, платятся налоги и т. п.

К текущим счетам также принадлежат:

—счета со специальными режимами их использования, которые открываются в случаях, предусмотренных Законами Украины или актами Кабинета Министров Украины:

—текущие счета типа «Н», которые открываются в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц — нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;

—текущие счета типа «П», которые открываются в национальной валюте постоянным представительствам юридических лиц — нерезидентов, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины;

—карточные счета, которые открываются для учета операций с применением платежных карточек;

—текущие (накопительные) счета избирательных фондов;

—инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам-инвесторам в уполномоченных банках Украины для осуществления инвестиционной деятельности в Украине, а также для возвращения иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине.

Вкладные (депозитные) счета открываются банком клиенту на основании договора банковского вклада для хранения денег, которые передаются клиентом в управление на установленный срок или без указания такого срока под определенный процент и подлежат возвращению клиенту в соответствии с законодательством Украины и условиями договора. Средства на вкладные (депозитные) счета субъекта хозяйствования перечисляются с его текущего счета и по окончании срока хранения возвращаются на текущий счет. Про­центы по вкладным (депозитным) счетам могут перечисляться на текущий счет или засчитываться на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств наличностью со вкладного (депозитного) счета субъекта хозяйствования запрещается.

Количество счетов, которые могут открываться клиентами в банках, законодательство не ограничено. Единственное ограничение по количеству установлено для счетов, которые открываются для формирования уставного фонда до регистрации хозяйственного общества, а также для счетов, которые открываются для совместной деятельности без созданы юридического лица. Клиенты банка могут открывать лишь по одному такому счету.

3,4. Часть 3 комментируемой статьи предусматривает право субъекта предпринимательства открывать счета для хранения средств, осуществления всех видов операций в любых банках Украины и других государств по своему выбору и по согласию этих банков.

Банк открывает счет клиенту на основании предоставленного им пакета документов. Документы на открытие, переоформление банковских счетов должны предоставляться в банк лицами, которые имеют право первой и второй подписей (как правило, руководителям и главным бухгалтерам). Этими лицами предъявляется паспорт (или документ, его заменяющий); документы, которые подтверждают их полномочия; документ о присвоении идентификационного номера налогоплательщика, выданный налоговым органом (для физических лиц — резидентов).

Для открытия текущих счетов юридические лица предоставляют в учреждение банка следующие документы: