Хозяйственный кодекс Украины: Научно-практический комментарий

1. Основные правила осуществления банками расчетных операций закреплены в Гражданском кодексе Украины от 16 января 2003 г. (главы 72, 74), законах Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 г. (ст. 51) и «О платежных системах и переводе средств в Украине» от 5 апреля 2001 г. Более детальная регламентация содержится в Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21 января 2004 г. № 22.

В соответствии со ст. 2 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» расчетные банковские операции — это движение денег на банковских счетах, осуществляемое согласно распоряжениям клиентов или в результате действий, которые в пределах закона привели к изменению права собственности на активы.

2. Для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью субъектов хозяйствования, банки открывают последним текущие счета, которые используются их владельцами для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством Украины. По текущим счетам осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров (услуг), обеспечением их производства, производственными расходами, уплатой налогов, выдачей заработной платы; на текущие счета засчитывается выгода от реализации товаров (услуг) и т. п. Для хранения временно свободных средств субъекты хозяйствования могут открывать в банке также вкладные (депозитные) счета.

3. Безналичные расчеты — это система денежных расчетов, которые проводятся се: участия наличных средств, то есть перечислением банком со счетов плательщиков счета получателей определенной суммы средств, а также перечислением банками по по­ручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в к банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании соответствующего платежного инструмента. Платежный инструмент — это средство определенной формы на бумажном, электронном или другом носителе информации, использование которого инициирует перевод денег с соответствующего счета плательщика. Как правило, для инициации перевода денег со своих счетов субъекты хозяйствования используют расчетные документы, к которым принадлежат:

платежное поручение — расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перечислении на счет получателя. Платежные поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера (за фактически отгруженную (проданную) продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги); в порядке предварительной оплаты; для осуществления расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий; для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии и др.), на их счета, открытые в банках: для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды; в других случаях в соответствии с заключенными договорами и/или действующим законодательством);

платежное требование-поручение — комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей: верхняя — требование получателя средств непосредственно: к плательщику об уплате определенной суммы средств; нижняя — поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы средств и перечислении ее на счет получателя;

платежное требование — расчетный документ, содержащий требование взыскателе или при договорном списании получателя к банку, который обслуживает плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств счета плательщика на счет получателя;

расчетный чек — это расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное письменное поручение владельца счета (чекодателя) банка-эмитента, в котором открыт его счет об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств.

Кроме того, субъекты хозяйствования могут использовать при осуществлении расчетов другие виды платежных инструментов, в том числе:

вексель — ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя;

банковские платежные карточки — специальные платежные средства в виде эмити­рованной в установленном законодательством порядке пластиковой или другого вин карточки, которая используется для инициации перевода денег со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисления денег со своих счетов на счета других лиц, получения денег в наличной форме в кассах банков, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и через банковские автоматы, а также осуществления других операций, предусмотренных соответствующим договором. При осуществлении расчетов между субъектами хозяйствования могут использоваться только корпоративные платежные карточки.