Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву (2008–2015 гг.)

5. Обоснована современная трактовка понятия «система внутреннего контроля в кредитных организациях», на основе которой разработано следующее авторское определение: «Система внутреннего контроля в кредитных организациях – это совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, задачи, объект, субъекты, направления), используемых для объективной оценки эффективности финансовых операций кредитной организации, достоверности финансовой информации, соответствия проводимых финансовых операций и информации законодательству Российской Федерации, Положению об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, учредительным и внутренним документам кредитной организации».

6. Для устранения существующих пробелов законодательства, регулирующего функционирование системы внутреннего контроля в кредитных организациях, предложено в действующем Положении об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. Банком России 16 декабря 2003 г. № 242-П) закрепить основные задачи внутреннего контроля, дополнив разд. 1 пунктом следующего содержания:

«Исходя из указанных целей предстоит решить следующие основные задачи:

– выполнение кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и внутренних документов;

– обеспечение устойчивого финансового положения кредитной организации, а также ее стабильного функционирования и эффективного развития;

– мониторинг финансовой и иной отчетности, который позволяет получать достоверную информацию о деятельности кредитной организации и связанных с ней финансовых рисках;

– обеспечение информацией о деятельности службы внутреннего контроля органов государственного регулирования, контроля и надзора, внешних аудиторов, заинтересованных организаций и физических лиц;

– оценка эффективности решений, принятых в целях устранения выявленных недостатков и нарушений в деятельности кредитной организации;

– обеспечение жесткого контроля за сохранностью активов (имущества) кредитной организации;

– выполнение иных задач, возложенных на службу внутреннего финансового контроля».

7. В ходе системного анализа действующего российского законодательства выявлено, что в качестве одной из особых (специфических) целей внутреннего финансового контроля в Российской Федерации выступает отслеживание деятельности по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

7.1. Из данной посылки сделан вывод, что Центральный банк РФ и Федеральная служба по финансовому мониторингу используют внутренний контроль коммерческих банков как инструмент в борьбе с легализацией преступных доходов, иначе говоря, реализуют свои функции через другие кредитные организации.

7.2. Обоснована необходимость внесения изменений в действующее Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах с целью исключения норм, касающихся организации и осуществления внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, кроме п. 2.3, содержащего отсылочные положения.

8. Выделен ряд специфических черт, отличающих внутренний контроль в кредитных организациях от иных видов финансового контроля. Внутренний контроль в кредитных организациях: 1) организуется по инициативе собственника и (или) руководства; 2) осуществляется не только собственником и (или) руководством, но и сотрудниками всех уровней; 3) представляет собой непрерывный процесс; 4) направлен не только на подтверждение легитимности проводимых кредитной организацией банковских операций, информативности учета и отчетности, но и на поддержание финансовой устойчивости кредитной организации, соблюдение прав и законных интересов вкладчиков, кредиторов и иных контрагентов кредитной организации.

9. Сделан вывод о том, что внутренний финансовый контроль в кредитной организации – это постоянная деятельность уполномоченных органов и (или) должностных лиц кредитной организации, сконцентрированная на достижении целей, которые установлены п. 1.2 Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, а также на предупреждении, выявлении и пресечении нарушений требований Федерального закона «О банках и банковской деятельности», других федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов путем проведения проверок, принятия мер по пресечению и (или) устранению последствий выявленных нарушений.

10. Разработаны основные принципы организации внутреннего финансового контроля в кредитных организациях на современном этапе, внесено соответствующее предложение о дополнении разд. 1 Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах пунктом следующего содержания: