Комментарий к Федеральному закону «О клиринге и клиринговой деятельности»

Из статьи 3 Закона «О консолидированной финансовой отчетности» следует, что консолидированная финансовая отчетность составляется в соответствии с МСФО. Она составляется наряду с бухгалтерской отчетностью этой организации в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете». На территории РФ применяются МСФО и разъяснения МСФО, принимаемые Фондом Комитета по международным стандартам финансовой отчетности и признанные в порядке, установленном с учетом требований законодательства РФ Правительством РФ по согласованию с Банком России.

В части 1 ст. 4 Закона № 7-ФЗ установлено, что годовая консолидированная финансовая отчетность представляется участникам организации, в том числе акционерам. Также годовая консолидированная финансовая отчетность представляется в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти.

12. Как установлено вч. 11 ст. 5 Закона № 7-ФЗ, годовой отчет клиринговой организации или лица, осуществляющего функции центрального контрагента, должен содержать:

годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

консолидированную финансовую отчетность.

13. Согласно норме ч. 12 ст. 5 Закона № 7-ФЗ вся указанная выше отчетность клиринговой организации подлежит обязательному аудиту.

14. В части 13 ст. 5 Закона № 7-ФЗ определено эксклюзивное право клиринговой организации на использование в своем фирменном наименовании слова «клиринг», производных от него слов и сочетаний с ним, например «клиринговая палата» и т. п. Иные юридические лица не могут использовать в своих фирменных наименованиях таких слов.

15. Часть 14 ст. 5 Закона № 7-ФЗ обязывает клиринговую организацию осуществлять:

хранение информации и документов, связанных с клирингом;

ежедневное резервное копирование такой информации.

Требования к осуществлению клиринговой организацией перечисленных выше действий устанавливаются нормативными правовыми актами ФСФР России [5] .

16. Частью 15 ст. 5 Закона № 7-ФЗ центральному контрагенту запрещено привлекать иных лиц для осуществления своих функций, прав и исполнения своих обязанностей.

17. В части 16 ст. 5 Закона № 7-ФЗ установлена обязанность клиринговой организации и центрального контрагента по обеспечению возможности предоставления в ФСФР России документов и сведений в электронно-цифровой форме с электронной цифровой подписью (электронные документы).

Порядок использования электронных документов определяет Положение о требованиях к осуществлению деятельности участников финансовых рынков при использовании электронных документов, утв. приказом ФСФР России от 8 декабря 2005 г. № 05–77/пз-н [6] .

Электронный документ считается полученным или представленным с момента получения подтверждения о поступлении электронного документа его отправителем.

В течение сроков, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ для хранения соответствующих документов, система электронного документооборота должна обеспечить:

доступ к электронным документам, информации о датах и времени их получения (отправки), адресатах, а также возможность поиска документов по их реквизитам;

ежедневное резервное копирование и архивное хранение электронных документов, их реквизитов, включая информацию о датах и времени получения (отправки) и адресатах;

возможность восстановления электронных документов и др.

18. В частях 17 и 18 ст. 5 Закона № 7-ФЗ определены права клиринговой организации.

Во-первых, клиринговая организация может без ограничений распоряжаться собственным имуществом, в том числе совершать сделка! с ценными бумагами и заключать договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами (ч. 17 ст. 5 Закона № 7-ФЗ).

Во-вторых, клиринговая организация может застраховать риск своей ответственности перед участниками клиринга за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств (ч. 18 ст. 5 Закона № 7-ФЗ).

19. В частях 19–20 Закона № 7-ФЗ определены права центрального контрагента.

Во-первых, центральный контрагент может застраховать риск своей ответственности перед участниками клиринга за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, допущенных к клирингу (ч. 19 ст. 5 Закона № 7-ФЗ).

Во-вторых, центральный контрагент может являться участником организованных торгов без лицензии, являющейся в соответствии с федеральным законом основанием для участия в таких торгах (ч. 20 ст. 5 Закона № 7-ФЗ). Закон «О рынке ценных бумаг» в качестве такой лицензии определяет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами.

Статья 6. Требования к органам управления и работникам клиринговой организации

...