Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

2.2. Одновременно, если курс продажи банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом продажи Банка

3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).

Д-т 20202/20206/20207 (один вид иностранной валюты), (символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207 (другой вид иностранной валюты), (символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

Назначение: Конверсия наличной иностранной валюты во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестра № от (дата).

Сумма принятой кассовым работником наличной валюты, умноженная на кросс-курс конверсии и равная сумме выданной инвалюты.

3.1. Одновременно, формируются проводки по учету доходов по операциям с наличной валютой:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом Банка и курсом ЦБ РФ

3.2. Одновременно, формируются проводки по учету расходов по операциям с наличной валютой:

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом Банка

4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств).

Сама операция размена проводками не оформляется, но если за осуществление операции Банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение, то формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207 (соответствующий кассовый символ иностранной валюты, либо символ 32, если комиссия взимается в рублях)

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за размен денежных знаков На сумму комиссии, установленную тарифами Банка

5. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств).

Д-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ иностранной валюты-резиденты, нерезиденты)

К-т 20202/20206/20207 (соответствующий кассовый символ иностранной валюты)

Назначение: Замена поврежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденный денежный знак того же иностранного государства во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №_от (дата).

На сумму номинала принятого денежного знака