Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.

Д-т 20202/20206/20207 поврежденные денежные знаки (иностранная валюта), (соответствующий кассовый символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207 (рубли РФ), (символ: 57)

Назначение платежа: Покупка поврежденного денежного знака иностранная государства во внутреннем подразделении Банка согласно реестра №_от (дата)

На сумму номинала купленного денежного знака

7.1. Одновременно, если курс покупки банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом покупки Банка

7.2. Одновременно, если курс покупки банка выше курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом покупки Банка и курсом ЦБ РФ

7.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака

Д-т 20202/20206/20207 (символ: рубли РФ 32)

К-т 70601 (12102)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

7.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака

Д-т 20202 касса кредитной организации, поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка На сумму номиналов принятых денежных знаков

8. Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (передачи в органы внутренних дел).

8.1. Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств

Д-т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу) Счет открывается в разрезе валют для каждого клиента

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта принятая на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака.

8.2. Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств

Д-т 91202 (разные ценности и документы)

К-т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, денежные знаки, имеющие признаки подделки

Сумма: В условной оценке 1 рубль