Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

С монетами, чаще всего коммерческий банк не работает. Поэтому, при проведении операции «Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия)» сумма, выдаваемая клиенту не должны быть с центами, а также должны быть кратна минимальному номиналу этой иностранной валюты. Минимальный номинал банкноты по долларам – 1 USD, по евро – 5 EURO. Суммы не кратные указанным, выдаются клиенту в рублях РФ, через соответствующую валютно-обменную операцию. Операции с наличной валютой оформляются реестром по мере совершения операций и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании итоговых строк указанного реестра. Проводки по итоговым строкам реестра формируются в разрезе кода операции (классификатор кодов Приложение 5 к Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И), валюты операции, типа клиента (резидент, нерезидент, не идентифицирован – при сумме операции менее 15000 руб. для операций покупки, продажи инвалюты за рубли, ко-версии, покупки поврежденного дензнака за рубли).

В Реестр операций не попадают операции по приему на экспертизу и на инкассо.

1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

Д-т 20202/20206/20207 иностранная валюта (кассовый символ в разрезе идентификации клиента: не идентифицированные (данный символ используется, если валютообменная операция осуществляется без идентификации физического лица. При осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 15 000 рублей либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей, идентификация клиента – физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не проводятся, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Федеральный закон «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА», № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года), нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207 рубли РФ (символ: рубли РФ 57) Назначение: Покупка наличной иностранной валюты во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестра № от (дата).

1.1. Одновременно, если курс покупки банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом покупки Банка

1.2. Одновременно, если курс покупки банка выше курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом покупки Банка и курсом ЦБ РФ

2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

Д-т 20202/20206/20207 рубли РФ (символ: рубли РФ 30)

К-т 20202/20206/20207 иностранная валюта (символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)

Назначение: Продажа наличной иностранной валюты во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестра № от (дата).

2.1. Одновременно, если курс продажа банка выше курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом продажи Банка и курсом ЦБ РФ