Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

2) Инкассация устройства «Cash-in»:

Д-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройства «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,

К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму разгрузки по данным устройства.

Основание – чек разгрузки устройства. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

3) Прием в хранилище банка денежных средств, инкассированных из «Cash-in»:

Д-т 202 02, л/с «Касса кредитной организации»,

К-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «– на фактическую сумму средств, инкассированных из «Cash-in», по результатам пересчета.

Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – приходный кассовый ордер.

4) Отражение в учете излишков (недостач) (разница между фактическим наличием денежных средств и данными чека разгрузки):

Д-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»,

К-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «– на сумму недостачи.

Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

Д-т 202 09, «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,

К-т 603 22, гр. 19, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения» – на сумму излишка.

Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

5) Отражение в учете расходов по списанию недостач до выяснения (при наличии акта экспертизы о признании денежного знака поддельным (неплатежным) или установления недостачи, нереальной для взыскания):

Д-т 706 06, л/с «Списание недостач, номинальной стоимости поддельных (неплатежных) денежных знаков, внесенных в устройства «Cash-in»»,

К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи, номинальную стоимость поддельного (неплатежного) денежного знака.

Основание – акт экспертизы, акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

6) Отнесение недостачи на виновное лицо (при установлении факта вины работника кредитной организации):

Д-т 603 08, л/с виновного лица,

К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

7) Взаимозачет технических (сбойных) излишков (недостач):

Д-т 603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств

«Cash-in» до выяснения «,

К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin»» – на сумму взаимозачета.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

8) Отнесение на счета доходов излишков по истечении установленного срока исковой давности:

Д-т 603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения «,

К-т 706 01 «Излишки денежной наличности» – на сумму излишка.

Основание – акт расследования, распоряжение руководителя. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.