Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

10.2. Выполнение корректирующих проводок по счетам клиентов (устройств «Cash-in») при выявлении случаев сбоев, задвоений проводок.

Ситуация, приводящая к расхождению остатка по счету устройства (20208) с процессинговой информацией.

Причина

Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash-in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо приняты в сумме, несоответствующей фактически внесенной, при этом операция зарегистрирована как успешная в отчетах процессинга и денежные средства были зачислены на счет клиента. При проведении инкассации сумма средств, указанная в чеке (сумма инкассации не включает в себя сумму «сбойной операции»), совпадает с результатами фактического пересчета. Никаких недостач и излишков не выявлено.

Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным процессинговой информации, суммой инкассации, отраженной в банковской системе, остатком на счете устройства «Cash-in» на момент инкассации. От момента совершения операции до выявления расхождения может пройти несколько дней.

Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения .

10.3.1. Если установлено задвоение платежа или на счет клиента зачислена большая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:

Д-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,

К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму расхождения (задвоенной проводки) по результатам проведенного расследования.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.3.2. Если установлено отсутствие проводки по счету клиента (устройства) или на счет клиента зачислена меньшая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:

Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,

К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму расхождения (отсутствующей проводки) по результатам проведенного расследования

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

2. Денежные переводы и платежи

Переводы с открытием счета

Прием денежных средств на счет для осуществления перевода:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комиссии банка.

Перевод денежных средств со счета:

Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20,

К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 – на сумму перевода

Удержание комиссии за перевод:

Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20, К-т 706 01.

Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.

Прием наличных денежных средств:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка

и

прием наличных денежных средств

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 40912, 40913 – на сумму перевода.

Учет комиссии: Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.