Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

5.1. Одновременно взимается комиссия за замену поврежденного ден. знака, формируется проводка:

Д-т 20202/20206/20207 (соответствующий символ по приходу валюты)

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного ден. знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

5.2. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака

Д-т 20202 касса кредитной организации, поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка На сумму номинала принятого денежного знака

6. Замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств).

Д-т 20202/20206/20207 поврежденные денежные знаки (один вид иностранной валюты), (соответственный символ: нерезиденты, резиденты)

К-т 20202/20206/20207 (другой вид иностранной валюты), (соответственный символ: нерезиденты, резиденты)

Назначение платежа: Замена поврежденного денежного знака одного иностранная государства на неповрежденный денежный знак другого иностранного государства. Сумма принятой кассовым работником поврежденной наличной валюты, умноженная на кросс-курс конверсии и равная сумме выданной инвалюте

6.1. Одновременно, доходы по операциям с нал. валютой:

Д-т 20202/20206/20207

К-т 70601 (12201)

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

На сумму курсовой разницы между курсом Банка и курсом ЦБ РФ

или, расходы по операциям с наличной валютой

Д-т 70606 (22101)

К-т 20202/20206/20207

Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом Банка

6.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака

Д-т 20202/20206/20207 (соответствующий валютный символ для резидентов и нерезидентов)

К-т 70601 (12201)

Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка

6.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденных денежных знаков

Д-т 20202 касса кредитной организации поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)

К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)

Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка

На сумму номиналов принятых денежных знаков