Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Аномалии в организационной структуре предприятия (фирмы)

Симптомы мошенничества, связанные с организационной структурой предприятия или фирмы, включают в себя различные непонятные на первый взгляд или не имеющие под собой законного основания организационные особенности. К наиболее типичным симптомам подобного рода относятся:
•  Излишне усложненная организационная структура.
•  Отсутствие эффективно работающего подразделения внутрифирменного аудита.
•  Работа в отраслях, связанных с высоким риском, и приверженность к высокорискованным операциям.
•  Использование устаревших или изношенных средств производства.
•  Изменения в рядах высшего звена управления и директоров.
•  Крупные сделки с родственными для данной фирмы партнерами.^
Для примера рассмотрим случай финансовой компании «ESM Government Securities» — брокерской фирмы, руководство которой пошло на крупные махинации с финансовой отчетностью, вылившиеся в результате в растрату около 400 миллионов долларов. Путем продажи одних и тех же правительственных облигаций по нескольку раз, а также обманывая покупателей различным образом, этой фирме удалось получить от клиентов чистый доход в размере примерно 1,3 миллиарда долларов, а с учетом выплат кредиторам — даже 1,7 миллиарда. Для покрытия недостачи в 400 миллионов долларов эта компания учредила сеть родственных компаний, включая материнскую, от которой она якобы получила плату за кредит в размере этих 400 миллионов. Поскольку эти деньги были перечислены от фирмы, находящейся с ESM в «родственных» отношениях, аудиторы не нашли в этом никакого криминала и не предприняли никаких мер, чтобы проверить, действительно ли эта сумма перечислялась и существовала на самом деле (фактически им следовало бы осуществить углубленную аудиторскую проверку сделок с родственными компаниями). Единственной причиной сложной организационной структуры бизнеса ESM, включавшей в себя огромное количество дочерних и материнских фирм, была необходимость замаскировать мошенничество в гигантских масштабах.
Точно так же упоминавшийся уже Чарльз Китинг создал в своей «Lincoln Savings and Loan» специально усложненную структуру,, включавшую в себя 15 различных юридических лиц. Продавая, например, разные ценные бумаги и покупая недвижимое имущество путем взаимных кредитов и займов, он создавал впечатление, что все сделки осуществляются независимо друг от друга.

Особые отношения со сторонними партнерами