Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Сегодня, когда деловой мир стал чрезвычайно сложной и жестко регулируемой системой, Никакая организация не может существовать абсолютно самостоятельно, в изоляции от других. Часто менеджеры, задумывающие крупную аферу, предпринимают большие и иногда довольно дорогостоящие усилия по созданию таких отношений с партнерами по бизнесу, которые бы способствовали совершению ими мошенничества или помогли бы его скрыть. К симптомам подобных особых отношений со сторонними партнерами относятся следующие:
•  Частые смены аудиторов.
•  Наличие проблем во взаимоотношениях с правительственными и банковскими контролирующими органами, такими, например, как  Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC).
•  Всяческие препятствия аудиторам в получении ими необходимой документации.
•  Частые смены сторонних консультантов по юридическим вопросам.
•  Пользование услугами нескольких различных банков.
•  Предпринимаемые   усилия   по   продаже,   слиянию фирмы или по ее вхождению в состав какой-либо иной корпорации.
•  Частые ссылки на давление со стороны политиков, защитников окружающей среды или общественного мнения.^
Пример «Lincoln Savings» представляет из себя прекрасный образец такой структуры, разработанной высшим звеном управления специально для сокрытия своего мошенничества от сторонних партнеров. Делалось это путем частой смены аудиторов и юрисконсультов. Так, в 1985 г. ауди-титорскую проверку компании «Lincoln Savings» проводила фирма «Arthur Andersen & Co.», с 1986 по 1988 г. – фирма «Ernst & Young», а в 1988 г. «Lincoln Savings» стали клиентом фирмы «Deloitte & Touche», хотя данная фирма до этого никогда не выступала аудитором по финансовой отчетности «Lincoln Savings».

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИМПТОМОВ МОШЕННИЧЕСТВА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ АФЕР И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ _______________