Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

Симптомами мошенничества, связанными с организационной структурой предприятия (фирмы), является наличие таких подразделений, существование которых не вызвано деловой необходимостью. При некоторых крупных аферах сложная организационная структура маскировала мошенничество со стороны руководства компаний, не давая возможности аудиторам и другим людям со стороны понять, являются ли те или иные сделки операциями с родственными фирмами и законны ли те или иные доходы и прибыли.
Хороший пример искусственно усложненной организационной структуры дает уже известная читателю афера «Lincoln Savings and Loan». В структуру компании «American Continental», чьей дочерней фирмой являлась «Lincoln Savings», входило 55

самостоятельных, но родственных фирм.Некоторые из них занимались обустройством земельных участков, некоторые — арендой, некоторые были финансовыми компаниями, занимающимися инвестициями, а другие занимались сделками с недвижимостью. Примером такого рода сделок могут служить операции между различными дочерними фирмами и фиктивными фирмами-покупателями, специально учрежденными этой компанией, когда они занимались закладом имущества в фирме «West Continental Mortgage». Схематическое представление о подобных сделках дает прим. 7-12.
ПРИМ. 7-12
Сделка компании «LincolnSavingsandLoan»
noпродаже земельных участков компании
«WestContinentalMortgage» 31 марта 1987 г. __________
ПРИБЫЛЬ: 11миллионовдолларов

В данном случае «Lincoln Savings and Loan» 31 марта 1987 г. продала «West Continental Mortgage» 10 га земли в Хидн Вэлли Ранч. «West Continental» за приобретенное имущество заплатила компании «Lincoln» 3,5 миллиона долларов «под столом», а также 10,5 миллиона официально. Тем не менее некая фирма под названием «ЕС Garcia &

Company» дает 31 марта «West Continental Mortgage» заем в 3,5 миллиона наличными. 30 марта «Lincoln» предоставляет «ЕС Garcia» заем в 30 миллионов, еще 25 миллионов были даны 1 мая и еще 34 миллиона — 30 июня 1987 г. На этой сделке «Lincoln Savings and Loan» получила прибыль в размере 11 миллионов долларов. Кто же платил «под столом» и продавалось ли здесь вообще что-нибудь?Тенденцией сегодняшнего бизнеса является стремление к простоте. Компании сосредоточиваются на производстве тех изделий и услуг, которые обеспечивают им успех и упрощают руководство и технологические процессы. В этих условиях при расследованиях мошенничества всегда нужно задавать себе вопрос, почему организационная структура настолько усложнена, что в ней даже трудно разобраться, и почему она существует, несмотря на отсутствие деловой необходимости.