Начинаем бизнес с нуля

Упрощенная система налогообложения – самая часто применяемая система. Это оптимальный вариант для начинающего предпринимателя.

§ 5 Иные спецрежимы

Спецрежимы можно применять либо самостоятельно, либо совмещать с ОСНО и УСН.

• ПСН – патентная система налогообложения – ее имеют право применять только ИП и только по закрытому перечню видов деятельности, численности сотрудников и выручке. На ставку влияет место ведения деятельности.

• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Как понятно из названия, применять его могут только компании и ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.

Еще можно получить статус «самозанятого». Здесь тоже закрытый перечень видов деятельности, ограничения по выручке и невозможность иметь наемных сотрудников.

Выбирайте систему налогообложения только после консультации с грамотным бухгалтером.

§ 6 Декларации и отчеты

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, всегда необходимо сдавать соответствующую отчетность в ИФНС и ПФР (исключение – ИП на патенте). При применении определенных видов деятельности необходимо отчитываться в Росстат. Организации, занимающиеся розничной торговлей алкоголем, ежеквартально должны отчитываться в ФС РАР.

Обзавелись наемными сотрудниками? Готовьтесь к целому вороху отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС и ведению кадрового учета на предприятии. Кроме того, совершенно не важно велась ли деятельность в отчетном периоде. Вы можете уже долгое время не работать, но отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения подавать обязаны, иначе вам будут начислены штрафы.

Даже если Вы не ведете деятельность –  отчеты обязательны.

§ 7 Декреты, отпуска, вторая работа

Как говорилось выше, физическое отсутствие не влияет на отчетность. Но есть случаи, когда отсутствие деятельности не освобождает от уплаты обязательных налогов и взносов. Если вы ИП и приобрели патент на определенное количество месяцев, придется уплатить налог, рассчитанный ФНС. Хотя, справедливости ради отметим: с недавних пор передприниматель может уменьшать налог на уплаченные за себя страховые взносы.

Кроме того, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя. Даже если он трудится на другой работе, является наемным сотрудником и работодатель перечисляет за него страховые взносы – ИФНС начислит обязательные фиксированные платежи. Исключение составляют случаи при призыве на военную службу, либо при отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Самозанятые освобождены от обязательных платежей по страховым взносам и отчетности в Фонды, но если юный предприниматель задумывается о будущей пенсии, то страховые взносы можно перечислять добровольно в установленном законом размере.

За себя необходимо платить всегда и везде.

§ 8 Требования и проверки контролирующих органов

Самое неприятное в работе – это проверочные мероприятия налоговой инспекции. ФНС тщательно анализирует отчетность, сверяет данные по своим базам и находит расхождения. В таком случае немедленно будет направлено письмо из налоговой. Для этого налогоплательщики должны обеспечить техническую возможность приема таких писем по ТКС.

В них могут вызвать на допрос, направить требование об уплате начисленного или доначисленного налога или взноса, потребовать разъяснений к отчетности. При этом ИФНС не волнует получили ли вы данное письмо.

А если в установленные сроки вы не отправите квитанцию о приеме «письма счастья», ФНС вынесет решение о приостановлении операций по расчетным счетам предприятия. За несдачу отчетности – аналогично.

Систематическое получение требований – явный повод для проведения выездной проверки ФНС.

§ 9. Бухгалтерский и налоговый учет

Многие обыватели никак не разделяют между собой бухгалтерский и налоговый учет, а между тем – это два совершенно разных учета. Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, независимо от организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения. Налоговый учет обязаны вести абсолютно все юридические лица и ИП в соответствии с выбранной ими системой налогообложения.

Стоит упомянуть, что доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются абсолютно по-разному.

1. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ (ст. 313 Налогового кодекса РФ).