Оазис возможностей: Секреты процветающего бизнеса в ОАЭ

Федеральная налоговая система ОАЭ управляется Федеральным налоговым управлением (Federal Tax Authority, FTA), созданным в преддверии введения федерального НДС в 2018 г. В настоящее время стандартная ставка НДС составляет 5 %. В январе 2022 г. было объявлено о планах по введению федерального корпоративного налога с июня 2023 г., стандартная ставка которого составляет 9 %. Однако для предприятий, отвечающих установленным требованиям, предусмотрены льготы: некоторые из них имеют право на ставку 0 %, а для тех, кто подпадает под действие соглашения о минимальной ставке корпоративного налога, ставка составляет 15 %.

На Федеральное налоговое управление возложена задача сбора федеральных налогов и проведения аудиторских проверок. Все предприятия, работающие на территории ОАЭ, независимо от статуса освобождения, обязаны регистрироваться для уплаты федеральных корпоративных налогов. Некоторые эмираты, такие как Дубай и Абу-Даби, облагают доходы иностранных банков, работающих в их юрисдикции, единым корпоративным налогом в размере 20 %.

Помимо прямого налогообложения, в ОАЭ взимаются акцизы на отдельные товары, причем ставки варьируются в зависимости от вида продукции. Акцизы также взимаются с некоторых товаров, таких как алкоголь, энергетические напитки и табачные изделия, причем конкретные ставки устанавливаются отдельными эмиратами.

Кроме того, ОАЭ взимают таможенные пошлины на импортируемые товары по ставкам от 5 % и выше на такие специфические товары, как алкоголь и сигареты. Кроме того, к некоторым импортным товарам применяются антидемпинговые пошлины, ставки которых варьируются в зависимости от товара и происхождения.

В таблице далее приводится краткое описание деталей:

Корпоративный налог

В сфере корпоративного налогообложения ОАЭ множество тонкостей, отражающих сочетание региональной политики и глобальных экономических тенденций. В соответствии с налоговыми постановлениями эмиратов взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной шкале, ставки которой достигают 55 %. Однако практического применения эти указы пока не нашли.

Для филиалов иностранных банков отдельный свод банковских постановлений Эмиратов диктует единую ставку подоходного налога в размере 20 %, что свидетельствует о тонкостях нормативно-правовой базы Эмиратов. Кроме того, предприятия, занятые в таких важнейших отраслях, как нефтегазовая и нефтехимическая промышленность ОАЭ, придерживаются правил подоходного налога, прописанных в отдельных концессионных соглашениях или фискальных письмах, что свидетельствует о специфическом подходе к налогообложению, преобладающем в данном регионе.

Появление Закона ОАЭ о корпоративном налоге знаменует собой важную веху, означающую стандартизированный подход к налогообложению, вступающий в силу с нового финансового года каждой налогооблагаемой организации, начинающегося 1 июня 2023 г. или после этой даты. Этот закон, охватывающий все эмираты, распространяет свое действие на все виды коммерческой и предпринимательской деятельности, с заметными исключениями, установленными при определенных условиях.

К организациям, освобожденным от действия Закона ОАЭ о корпоративном налоге, относятся правительственные органы, контролируемые правительством организации, а также предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов ОАЭ и связанной с ними несырьевой деятельностью на территории ОАЭ. Кроме того, освобождаются от налоговой ответственности организации, отвечающие критериям общественной пользы, инвестиционные фонды, соответствующие установленным критериям, а также пенсионные фонды и фонды социального обеспечения, над которыми осуществляется надзор.

Разнообразные исключения распространяются на юридических лиц, полностью принадлежащих и контролируемых освобожденными от уплаты налогов организациями, что подчеркивает сложное взаимодействие между государственным и частным секторами в экономической системе ОАЭ. Несмотря на эти разграничения, министр сохраняет за собой право назначать дополнительные освобожденные от налогов организации, что еще раз отражает способность регулятивного аппарата адаптироваться к меняющимся экономическим условиям.

Корпоративный налог на свободные зоны

Компании (и в некоторых случаях филиалы), зарегистрированные в свободных зонах, считаются налогооблагаемыми лицами в соответствии с Законом ОАЭ о корпоративном налоге и должны выполнять обычные требования, включая требования по трансфертному ценообразованию. Если компания, зарегистрированная в свободной зоне, удовлетворяет условиям, позволяющим ей считаться квалифицированным резидентом свободной зоны, она имеет право на ставку корпоративного налога 0 % на свой квалифицированный доход. Доход, не являющийся квалифицированным, будет облагаться по ставке 9 %.

Для того чтобы претендовать на ставку 0 %, квалифицированный резидент свободной зоны должен соответствовать следующим условиям: