Оазис возможностей: Секреты процветающего бизнеса в ОАЭ

Хотя зоны свободной торговли ОАЭ находятся на территории страны, они считаются не входящими в рамки таможенной территории. Поэтому товары, ввозимые в зоны свободной торговли ОАЭ, не облагаются таможенной пошлиной. Таможенная пошлина не выплачивается до тех пор, пока товары не будут ввезены на местный рынок стран Персидского залива.

Акцизы

С 1 октября 2017 г. в ОАЭ введен акцизный налог на табак и табачные изделия, газированные напитки и энергетические напитки.

С 1 декабря 2019 г. ОАЭ расширили сферу применения акцизного налога, включив в нее подслащенные напитки, электронные курительные приборы и инструменты, а также жидкости, используемые в электронных курительных приборах и инструментах.

Ниже приведены применимые налоговые ставки:

● 100 % на табак и табачные изделия, электронные курительные приборы и инструменты, жидкости, используемые в электронных курительных приборах и инструментах, и энергетические напитки.

● 50 % на газированные и подслащенные напитки.

Муниципальный налог, или налог на имущество

В большинстве эмиратов муниципальный налог взимается с недвижимости, в основном с годовой стоимости аренды. Как правило, обязанность по уплате налога лежит на арендаторах. В некоторых случаях арендаторы и владельцы недвижимости платят отдельные сборы. Например, в эмирате Дубай муниципальный налог на недвижимость в настоящее время составляет 2,5 % от годовой стоимости аренды для коммерческой недвижимости (выплачиваемых владельцами недвижимости) и 5 % для жилой недвижимости (выплачиваемых арендаторами).

Регистрационный сбор может взиматься при передаче права собственности на землю или недвижимость. Например, в эмирате Дубай регистрационный сбор взимается в размере 4 % от справедливой рыночной стоимости недвижимости, подлежащей уплате в земельный департамент Дубая. В Дубае регистрационный сбор может также взиматься при прямой или косвенной передаче акций компании, владеющей недвижимостью.

В каждом эмирате такие сборы устанавливаются и регулируются по-своему.

Гербовые сборы

В настоящее время в ОАЭ не существует отдельного гербового сбора.

Налоги на заработную плату

В ОАЭ отсутствует подоходный налог с физических лиц и работодатели не обязаны удерживать налог с заработной платы.

Взносы на социальное страхование

В ОАЭ существует режим социального обеспечения, который распространяется только на квалифицированных работников из числа граждан ОАЭ и других стран Персидского залива. Граждане стран, не входящих в ССАГПЗ, не подлежат социальному обеспечению в ОАЭ.

Для сотрудников, являющихся гражданами ОАЭ (за исключением тех, кто работает в Абу-Даби), взносы на социальное обеспечение рассчитываются по ставке 20 % от общего вознаграждения работника, указанного в местном трудовом договоре. Обязательства по социальному обеспечению также распространяются на сотрудников компаний и филиалов, зарегистрированных в ЗСТ. 5 % оплачивает работник, 12,5 % – работодатель, 2,5 % отчисляет государство. Более высокая ставка в 26 % применяется в эмирате Абу-Даби, где взнос работодателя увеличен до 15 %, взнос правительства – до 6 %, а взнос работника остается равным 5 %. Взносы зависят от установленного законом минимального (1000 дирхамов) и максимального (50 000 дирхамов) размера заработной платы, от которого рассчитывается сумма пенсионных взносов).

Для других граждан стран Персидского залива, работающих в ОАЭ, взносы на социальное обеспечение определяются в соответствии с правилами социального обеспечения их родной страны. Работодатель отвечает за удержание и перечисление взносов на социальное страхование работников вместе с долей работодателя.

Для защиты долгосрочных сбережений сотрудников в Дубайском международном финансовом центре (DIFC) была введена программа DIFC Employee Workplace Savings Scheme (DEWS), которая заменила программу End of Service Gratuity Benefit (EOSG). Новая схема была введена в действие 1 февраля 2020 г., и теперь работодатели обязаны делать ежемесячные взносы в DEWS или альтернативную регулируемую квалификационную схему, а не выплачивать единовременное вознаграждение работнику по окончании его трудовой деятельности. Работодатели обязаны вносить ежемесячные взносы в размере 5,83 % или 8,33 % от базовой зарплаты сотрудника (фактический процент зависит от стажа работы сотрудника).

Налоговое регулирование и администрирование – корпоративное налоговое право ОАЭ

Закон ОАЭ о корпоративном налоге определяет ряд обязанностей соблюдения налогового законодательства для налогооблагаемых организаций:

● Все налогооблагаемые организации должны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) в установленный срок.

● Налогоплательщики должны подавать декларации по корпоративному налогу в электронном виде в Федеральное налоговое управление в установленные сроки.