Организация бизнеса с нуля. С чего начать и как преуспеть

На основании указанной инструкции и должен постоянно формироваться список юридических лиц, которых необходимо контролировать в первую очередь. Этот приказ, содержащий формальные показатели недобросовестности налогоплательщиков, позволил налоговым органам всерьез заняться разработкой плана автоматизации процесса их выявления: «машина» без труда сможет обрабатывать данные о деятельности налогоплательщика, сравнивая их с шаблонными признаками.

В самом документе, конечно, есть рациональное звено (признаки, которые действительно очевидны), но есть и звенья, которые при анализе просто сбивают с толку. Такая излишняя подозрительность, при которой каждая организация может предстать в «глазах» общественности как неблагонадежная, представляется нам неблагоразумной. Да и само содержание документа (109 «типичных» признаков недобросовестного налогоплательщика) с нашей субъективной точки зрения представляется каким-то несерьезным.

Все признаки неблагонадежности в этом документе поделены на 3 группы:

– признаки, выявляемые на этапе регистрации компании. Их 28;

– признаки, выявляемые на этапе постановки на налоговый учет. Их 4;

– признаки, выявляемые в ходе деятельности компании. Их 77.

Вполне закономерно то, что основная масса признаков будет выявляться и анализироваться в ходе дальнейших налоговых проверок с использованием оперативно-розыскной информации, поступающей из разных источников (СМИ, Интернет, банки, регистрирующие органы, органы статистики, контрагенты налогоплательщика и его работники).

Остановимся непосредственно на признаках неблагонадежности, закладываемых при регистрации организации, ведь именно они и являются предметом данного раздела книги.

Выявление любого из перечисленных ниже признаков означает внесение компании в список юридических лиц, контролируемых в первую очередь («ЮЛ-КПО»). Одновременно в него заносятся все учредители фирмы. При выявлении ряда признаков налоговым инспекторам предписывается производить особые активные действия, вплоть до отказа в государственной регистрации.

При работе с системой представители налоговых органов должны использовать принцип рейтинга: чем больше нежелательных признаков у компании, тем выше ее место в рейтинге и тем вероятнее выездная налоговая проверка. Весь процесс должен быть в совершенстве автоматизирован. В результате, как предполагается, в систему будут стекаться данные не только ФНС России, но и ФТС России, Минюста России, МВД России, банков и других структур. Итак, в вышеназванном документе обозначены следующие признаки неблагонадежности, закладываемые при регистрации:

• адрес регистрации компании является адресом «массовой регистрации» (т. е. по нему зарегистрированы 10 и более фирм). При этом есть заявление владельца помещения, что оно никому не предоставлялось и предоставляться не будет. В этих случаях предписывается отказывать в регистрации;

• адрес, по которому зарегистрирована компания, не существует. В этом случае также предполагается отказывать в регистрации. Разоблачать фирмы, расположенные по несуществующим адресам, призваны помогать данные, «любезно» предоставленные Почтой России и БТИ. Кроме того, инспекторы должны лично проверять, находится ли фирма по указанному в регистрационных документах адресу;

• помещение, находящееся по адресу регистрации компании, предположительно не приспособлено для осуществления деятельности исполнительного органа компании;

• в заявлении на регистрацию указан недействительный документ, удостоверяющий личность заявителя, учредителя или руководителя. Данное обстоятельство влечет отказ в регистрации;

• в заявлении на регистрацию указан недействительный ИНН заявителя, учредителя или руководителя;

• заявитель ранее подавал заявление на регистрацию, где указывал недействительный документ, удостоверяющий личность;

• лицо, указанное в качестве руководителя компании, имеет действующую дисквалификацию. Особые действия: отказывать в регистрации;

• лицо, указанное в качестве руководителя компании, не имеет справки из МВД России об отсутствии действующей дисквалификации. Особые действия: отказ в регистрации;

• лицо, указанное в качестве заявителя или учредителя компании, имеет действующую дисквалификацию;

• лицо, указанное в качестве руководителя, заявителя или учредителя, ранее было дисквалифицировано, но дисквалификация закончилась;

• лицо, указанное в качестве руководителя или заявителя компании, не имеет гражданства Российской Федерации (имеет документ другого государства, удостоверяющий его личность);

• учредитель (если им является юридическое лицо) сам на момент регистрации находится в списке «ЮЛ-КПО», и у него уже выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности;

• учредитель (физическое или юридическое лицо) ранее учреждал компании, которые находились или находятся в списке «ЮЛ-КПО», и у него выявлено не менее пяти признаков неблагонадежности;