Правоведение. Ответы на экзаменационные билеты

Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

Принципиальные основы налогообложения и сборов в Российской Федерации :

1) принцип реализации совместного ведения Федерации и ее субъектов в установлении общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации;

2) принцип обеспечения единства налоговой политики и налоговой системы на всей территории Российской Федерации;

3) принцип равенства прав субъектов РФ в принятии собственного налогового законодательства;

4) принцип конституционности актов налогового законодательства (Конституция регламентирует, что акты (в т. ч. и налоговые) или их отдельные положения, признанные неконституционными, утрачивают силу);

5) принцип регулятивности (гибкости) налоговых платежей как инструмента внешнеторговой и инвестиционной политики;

6) принцип обеспечения сбалансированности бюджетов разного уровня;

7) принцип самостоятельности местного самоуправления в сборе местных налогов и распоряжении своими бюджетными средствами;

8) принцип равенства налогоплательщиков перед государством и законом;

9) принцип обязательности уплаты налогов, учета налогоплательщиков и неотвратимости ответственности за нарушение налогового законодательства;

10) принцип защиты имущественных прав налогоплательщиков от неправомерных действий должностных лиц и иного ущерба, обязательность возврата из бюджета неправильно взысканных налогов;

11) принцип предотвращения двойного налогообложения и неотягощения налогового бремени;

12) принцип публичности и гласности информации в налоговых отношениях;

13) принцип социальной ориентированности налоговой политики;

14) принцип обеспечения законности и правопорядка в налоговых отношениях, защита интересов участников налоговых отношений в суде.

52. Налоги и сборы

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В Российской Федерации действуют следующие виды налогов и сборов : 1) федеральные налоги и сборы:

а) налог на добавленную стоимость;

б) акцизы;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на доходы физических лиц;

д) единый социальный налог;

е) государственная пошлина;

ж) таможенная пошлина;

з) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

и) налог на добычу полезных ископаемых;

к) платежи за пользование природными ресурсами;

л) налог на операции с ценными бумагами;

м) плата за пользование водными объектами;

н) сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний;

о) сбор за выдачу лицензии и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;

п) сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

2) налоги и сборы субъектов РФ:

а) налог на имущество организаций;

б) лесной доход;

в) транспортный налог;

г) налог на игорный бизнес;

3) местные налоги:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц;

в) налог на рекламу.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, т. к. иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Налоги выполняют три важнейшие функции :

1) обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция);