Проверка полицией: практические рекомендации по защите бизнеса

Вопрос 12. На каких основаниях главного бухгалтера могут привлечь к ответственности?

Оснований для привлечения главного бухгалтера к ответственности может быть несколько.

Если на главбуха возложены обязанности ведения учета и отчетных документов, согласно трудовому договору, то ему грозит административная ответственность только за искажение налоговых сумм не менее чем на 10 %.

Непредставление или несвоевременное представление декларации или расчета, нарушение кассовой дисциплины также является основанием. В случае если в трудовом договоре бухгалтера ничего не говорится о налогах и кассе, по этим статьям привлечение к ответственности невозможно. Максимальный штраф по административным статьям составляет 3000 руб.

Что касается уголовной ответственности, главного бухгалтера могут привлечь, если организация в течение 3 лет подряд умышленно не выплачивала в бюджет крупные налоговые суммы. Но на практике привлечь его к уголовной ответственности практически невозможно. Данная норма предусматривает ответственность лишь за такое деяние, которое совершается с умыслом, направленным на избежание уплаты налога, а не по ошибке, не вследствие недостаточной квалификации и т. д. Как вы понимаете, доказать умысел крайне сложно.

Скорее всего, ответственность в данном случае будет нести руководитель, если он умышленно уклонялся от уплаты налогов.

Вопрос 13. Наступает ли ответственность руководителя за неявку по повестке , если за ее получение расписался секретарь компании? Если секретарю приносят повестку о явке на допрос, адресованную руководителю, расписываться он нигде не должен. Повестки доставляются непосредственным адресатам. Если руководитель в этот момент отсутствует, секретарь вправе отказать сотрудникам полиции в принятии повестки и предложить им направить ее почтой на адрес юридического лица или непосредственно руководителю по домашнему адресу. Если же секретарь расписывается, то у руководителя появляется обязанность явиться. Но и здесь явки можно избежать при определенных условиях.

Вопрос 14. Что делать секретарю, когда руководства нет в офисе, и вдруг нагрянула полицейская проверка?

О том, что нагрянула полицейская проверка, нужно незамедлительно сообщить службе безопасности, если таковая имеется, и адвокату.

Так как проверка может осуществляться только в присутствии руководства или иного представителя по доверенности, сотрудников органов правопорядка необходимо уведомить об их отсутствии в офисе. Юрист и главный бухгалтер не обязательно будут являться представителями компании. Для проведения полицейской проверки необходимо дождаться руководителя компании и адвоката.

Вопрос 15. Налоговый инспектор угрожает передать в полицию информацию о нарушениях компании. Может ли это стать поводом для полицейской проверки?

Любое сообщение о готовящемся или совершенном преступлении, несомненно, станет основанием для полицейской проверки. На это указывает Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Более того, даже сообщения, полученные от анонимных источников, могут проверяться в рамках ОРД.

Сведения, предоставленные налоговой инспекцией, являются официальным поводом для возбуждения уголовного дела на основании совместного приказа МВД и ФНС.