Руководство по управлению финансами, или Сделай это сам

Например, минимальным уровнем состоятельности для годового управленческого отчета является ответ на три простых вопроса:

1) Первый и главный – собственный капитал бизнеса увеличился или уменьшился за прошедший период (месяц, квартал, год)? Другими словами, сколько собственных средств осталось у предприятия на конец периода?

2) Второй вопрос – каких расходов можно было избежать?

3) Третий вопрос – какие доходы, из полученных в прошедшем периоде, можно увеличить в наступающем периоде?

Получение ответа на три этих вопроса (с расшифровками и уточнениями) и есть минимальный перечень требований к управленческому отчету за прошедший период.

Рекомендую для анализа прошедшего периода и планирования будущего использовать три формы отчетов:

1) Движение денежных средств

2) Прибыли и убытки

3) Баланс

Бюджет движения денежных средств показывает способность Вашего предприятия финансировать текущую деятельность. Он особенно актуален при планировании будущего периода.

Какой объем поступлений и платежей планируется по предприятию? Поступлений должно быть всегда больше чем выплат.

Прибыли и убытки показывают сколько денег достанется Вам как собственнику бизнеса.

Баланс позволяет проверить данные отчетов о движении денег и прибыли-убытки.

Кроме трех названных форм, отражающих экономику и финансы, рекомендую писать нефинансовый отчет в произвольной форме, в котором должна быть информация о стадиях выполнения ключевых проектов.

На сколько сложившаяся ситуация соответствует ожиданиям?

Какие появились новые факторы (может быть, открылись новые возможности, или возникли ограничения)?

Что следует предпринять дополнительно?

Кому, и какие дать поручения,

Кого и за что поощрить, кого и за что наказать?

Сколько всего проектов в работе?

Какие из них особенно перспективны (доходны)?

Сколько ожидается новых проектов (кто над этим работает)?

Какие возможности появились, какие упущены и почему?

Подобный отчет имеет значение и для его составителя, и безусловно для всех, чье имя в данном отчете упоминается.

Одним из основных требований к управленческому отчету является его регулярность. Это позволяет отслеживать динамику изменений в показателях предприятия и вовремя осуществлять коррекцию.

Резюме:

Отчет должен давать ответы на Ваши вопросы, прочая информация должна отсутствовать.

Минимальное количество форм в управленческом отчете – три. Это Движение денежных средств, Прибыли и убытки, Баланс. Форм может быть больше – но не меньше.

Место для заметок

Какой период охватывает управленческий отчет о состоянии предприятия (год, квартал, месяц, неделя, день)?

______________________________________

Кто отвечает за своевременность и достоверность отчета?

______________________________________

Как часто Вы оцениваете состояние предприятия на основании управленческого отчета?

______________________________________

Считаем деньги – раз!

Как оценить потенциал бизнеса?

Давайте поговорим о физической сути предметов, отражаемых в отчетах Вашего предприятия в виде сумм рублей.

Приучайте себя и остальных Ваших сотрудников видеть за каждой цифрой в отчете конкретные ценности и их перемещение.

Почему об это стоит говорить? Неоднократно приходилось наблюдать легкость, с которой сотрудники того или иного предприятия распоряжаются вверенными им ресурсами.

Буквально, как герои любимых комедий отечественного кинематографа.

Цитата:

«…Хотелось бы, так сказать, в общих чертах понять, что ему нужно?

– Да понять его, кормилец, немудрено. Он Кемскую волость требует…

– Что, что? Кемскую волость?

– О-о, я, я! Кемска волость! О-о, я, я!

– Кемскую волость? Да пусть забирает на здоровье! Я-то думал, Господи…»

(Диалог из к/ф «Иван Васильевич меняет профессию»)

В жизни, правда, звучат более прозаичные фразы, типа:

«Да разве ЭТО деньги?!!»

Говоря о просроченной дебиторской задолженности, утраченных материальных ценностях, или отсутствующих документах для подтверждения расходов.

1. Какие ресурсы используются в бизнесе?

Помещения и открытые площади, машины и оборудование, инструмент, электроэнергия и вода, средства связи и коммуникации, труд наемного персонала и услуги сторонних лиц, финансовые средства, программные продукты.

Составьте список всех используемых в бизнесе ресурсов.

Например: недвижимость, земельные участки и дорогостоящее оборудование, машины, инструменты и приспособления, программные продукты, вода, электроэнергия, средства связи и коммуникации, услуги третьих лиц, товары, сырье, материалы, комплектующие, труд наемного персонала.

2. Группируйте ресурсы бизнеса для целей учета