Руководство по управлению финансами, или Сделай это сам

Совокупная стоимость ценностей в бизнесе должна превышать совокупную стоимость обязательств в каждый момент времени.

Место для заметок

Сколько групп ценностей в Вашем бизнесе?

______________________________________

Где записаны данные о стоимости имущества предприятия?

______________________________________

Кто отвечает за сохранность товарно-материальных ценностей?

______________________________________

Когда была последняя инвентаризация имущества и ТМЦ?

______________________________________

Приход – это не прибыль!

Был у меня знакомый бизнесмен, мне его довелось знать на вершине успеха. Через десять лет узнал, что его бизнес кончился, в него стреляли. Как потом оказались его заказчики. Но он остался жив. Потерял все свои активы. Одной из причин, объясняющих его потерю бизнеса, было то, что он рассматривал все поступления денег от заказчиков, как свою прибыль. И распоряжался поступившими деньгами, как своими.

Сейчас мы поговорим о том, какие доходы и расходы Вы имеете или планируете иметь в своем бизнесе, и как их оценивать. Если Вам больше нравится использовать термины прибыли/убытки, то стоит сказать о разнице между ними.

Анекдот:

«Старый еврей едет в гости к партнеру в другой город. Добравшись до пункта назначения, он видит бросающегося к нему на встречу партнера с распростертыми объятиями и вопросом: «Как прибыли?!». Вопрос подразумевает, что дорога, для человека в его возрасте, уже должна быть утомительна. На что он со скорбным вздохом отвечает: «Какие прибыли!? Убытки! Одни убытки!..»

Почему не все поступления на расчетный счет Вашего предприятия или в кассу являются доходом, и, соответственно, не все выплаты являются расходами?

Пример.

Ваше предприятие заключило договор со 100% предоплатой, то есть на расчетный счет поступила полная оплата по договору. Можете ли Вы потратить поступившие средства на туристическую поездку для себя или на приобретение нового автомобиля? Конечно, нет! Если договор предусматривает поставку товарно-материальных ценностей, Вы должны предусмотреть свободные денежные средства на закуп ТМЦ, транспортировку, погрузо-разгрузочные работы, хранение. Если это договор на оказание услуг, то в поступивших деньгах существенную долю занимает заработная плата сотрудников, оказывающих услуги, плюс отчисления от заработной платы и налоги.

Доходы – это все продажи Ваших товаров, работ услуг. Доходами не являются кредиты, займы и авансы, полученные предприятием. Доходом признается и задолженность Вашего покупателя (если он принял Ваш товар, работу, услугу, но не оплатил), т.к. продажа состоялась, и Вы можете распоряжаться такой ценностью как дебиторская задолженность.

Дебиторскую задолженность можно продать или заложить в банк. Но скорее всего Ваш покупатель не будет рад узнать, что Вы передали его задолженность третьим лицам.

Расходы – это все использованные предприятием ресурсы, связанные с производством и продажей продукции предприятия (товаров, работ, услуг). Ресурсы могут быть приобретены и оплачены как ранее, так и позднее (если Вы получили их без оплаты, и имеете задолженность). Но сам факт расхода рекомендую Вам учитывать в период потребления ресурса.

Пример: