Защита активов и страхование. Что предлагает Швейцария

Если держатель полиса назначил третье лицо неотменяемым бенефициарием, такой полис не может быть изъят кредиторами владельца полиса. Руководствуясь ст. 79 § 2 Закона о страховании, Федеральный верховный суд Швейцарии постановил, что в случае иска против владельца полиса страховые требования не являются частью его имущества и владелец полиса не имеет права аннулировать права бенефициария обычным порядком. Поэтому кредиторы не могут изъять полис, взыскать его путем принудительного исполнения по решению суда или добиться его отчуждения иным образом. Как постановил Федеральный верховный суд, именно так следует трактовать принцип, сформулированный в § 2 ст. 79 швейцарского Закона о страховании. Согласно этой статье, если владелец полиса отказался от права отменять назначение бенефициариев, никакие права, вытекающие из такого назначения, не могут быть переданы кредиторам владельца полиса.

Если владелец аннуитета или полиса страхования жизни назначил бенефициариями своего супруга и/или потомков, нормы защиты становятся более жесткими. Согласно ст. 80 и 81 Закона о страховании, если бенефициариями страхового полиса названы супруг и потомки владельца полиса, то, идет ли речь об отменяемом или неотменяемом назначении, этот полис не может быть изъят кредиторами владельца полиса. Более того, если владельца полиса объявляют банкротом, он теряет право на отмену назначения бенефициариев. В этом случае в соответствии со ст. 81 супруг и/или потомки владельца полиса автоматически становятся собственниками всех прав и обязанностей владельца соответствующего страхового полиса.

Эти положения швейцарского страхового законодательства, обеспечивающие защиту аннуитетов, хорошо известны в США и по всему миру. Если аннуитет становится объектом притязаний кредиторов или если владелец аннуитета объявляется банкротом, назначение бенефициариями супруга и/или потомков владельца аннуитета по сути становится неотменяемым, тем самым гарантируя, что аннуитет не будет изъят кредиторами и не станет частью конкурсной массы. Супруг и/или потомки владельца полиса автоматически наследуют все без исключения права держателя полиса, даже если владелец полиса сохраняет за собой право отмены назначения бенефициариев1.

Нормы швейцарского законодательства обеспечивают надежную защиту владельцу швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни, особенно если бенефициариями назначены его супруг и/или потомки. Впрочем, такая защита дается не даром. В отсутствии угрозы со стороны третьих лиц прямое владение такими полисами не несет негативных последствий. Однако существующие положения закона отчасти ограничивают владельца полиса, в первую очередь в праве менять назначенных бенефициариев.

Хотя налоговые последствия в разных странах мира будут различными, для граждан США действие протекционистских положений швейцарского законодательства может иметь неблагоприятные налоговые последствия, если в результате таких мер полис или аннуитет может рассматриваться как налогооблагаемый дар владельцу полиса. Защита, предоставляемая швейцарским аннуитетам и полисам страхования жизни, лишает владельца полиса права на пересмотр назначения бенефициариев, что может стать желательным при изменении обстоятельств (в частности, невозможно назначить дополнительных бенефициариев, исключить из списка или, что весьма важно, добавить либо исключить супруга, если, к примеру, держатель полиса не состоял в браке на момент приобретения полиса или, напротив, состоял в браке, а затем развелся). Впрочем, многих из этих проблем можно избежать, учредив международный траст, который станет собственником швейцарского аннуитета или страхового полиса2. Если швейцарский аннуитет или полис страхования жизни принадлежит международному трасту, особенно если последний владеет полисом с начала действия договора страхования, многие правовые притязания к страхователю, даже в форме судебного решения, не приведут к изменению аннуитета или страхового полиса, поскольку собственником полиса считается траст, а не частное лицо. И если международный траст не является стороной в судебном споре или иске, затрагивающем застрахованное лицо, никакие притязания не отразятся на владельце полиса, поскольку его владелец – траст. В такой ситуации за доверительным собственником траста (страхователем) сохраняется право вносить изменения в аннуитет или полис страхования жизни, в частности менять конечных бенефициариев при изменении личных обстоятельств.

Планирование, предшествующее иммиграции в США