Бухгалтерия для небухгалтеров. Перевод с бухгалтерского на человеческий

Ставка 1,5 % – для всех остальных земель. Муниципалитет может снизить эти ставки и вводить дифференцированные ставки внутри групп земель.

Пример:

Земельный участок площадью 1 000 квадратных метров в Челябинске используется для промышленного производства. Кадастровая стоимость: 800 000 рублей. Ставка для такой категории земель в Челябинске стандартная – 1,5 %. Стало быть, земельный налог составит 12 000 рублей.

Налоговая отчетность. Сроки уплаты налога

Налоговый период по земельном налогу – это год (статья 393 НК РФ). Отчетных периодов для физлиц нет, для юрлиц – это кварталы, поэтому если муниципалитет не установил иное, организациям ежеквартально нужно платить авансовый платеж. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей определяет муниципалитет.

Налоговая декларация с 2020 года не сдается. До 2020 года декларацию сдавали только юрлица.

Крайний срок уплаты земельного налога за год юрлицами – не позднее 1 марта следующего года. Физлица независимо от места расположения принадлежащих им земельных участков уплачивают земельный налог до 1 декабря следующего года (статья 397 НК РФ).

Транспортный и земельный налоги показывают главный тренд в области имущественного налогообложения последних лет: налоговая знает все об имуществе налогоплательщика, поэтому берет на себя функции расчета налогов.

На встрече с президентом в ноябре 2018 года тогда еще глава ФНС Мишустин предложил отменить декларацию по транспортному и земельному налогам для юридических лиц. В апреле 2019 года был утвержден соответствующий закон. С 2020 года земельный и транспортный налоги рассчитываются автоматически без участия налогоплательщика. Декларировать больше ничего не нужно – достаточно платить сумму, которую выставляет ФНС. Правда, есть вопросы к корректности ее определения.

Для физиков такой порядок действует уже давно. ФНС обменивается данными о мощности транспортных средств с ГИБДД и о кадастровой стоимости недвижимости с Росреестром. Никакой новой информации налогоплательщик ей не сообщит. Но на всякий случай с 2021 года его обязали делать это, если вдруг налоговая пропустит какое-то имущество и не обложит его.

6.11 Упрощенная система налогообложения (УСН): специальный налоговый режим для малого бизнеса

Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых выгодных и часто применяющихся налоговых режимов. Организации на нем не платят налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС, а индивидуальные предприниматели – НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС. Другие налоги, сборы и страховые взносы нужно платить как при применении ОСНО.

Кто может применять УСН

Применение УСН – дело добровольное. Новому бизнесу для этого нужно подать уведомление по форме КНД 1150001 в налоговую в течение 30 дней с момента государственной регистрации. УСН будет применяться с момента регистрации. Действующему бизнесу – до 31 декабря текущего года. УСН будет применяться с 1 января следующего года. В середине года на УСН перейти не получится – помешает статья 346.13 НК РФ. Для перехода с нового года нужно, чтобы доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112 500 000 рублей (статья 346.12 НК РФ).

Вы можете выбрать УСН, если одновременно выполняются два условия:

• средняя численность работников за текущий год меньше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета на 1 октября текущего года меньше 150 000 000 рублей (только для организаций, ИП это не касается).

Вы не можете выбрать УСН, если занимаетесь одним из видов деятельности, перечисленных в статье 346.12 НК РФ. Например, добываете полезные ископаемые, организуете азартные игры или торгуете ценными бумагами. Для организаций есть ограничение на долю участия в уставном капитале других организаций – не более 25 %. И нельзя иметь филиалы.

Объекты налогообложения, налоговая база и налоговые ставки

Объектов налогообложения может быть два: доходы или доходы минус расходы (статья 346.14 НК РФ). Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения. О том, как это сделать с выгодой для себя, я расскажу дальше. Здесь есть тонкость: для УСН доходы и расходы определяются не так, как для бухгалтерского учета. Детали можно посмотреть в статье 346.17 НК РФ, но общее правило простое – доходы и расходы признаются в момент оплаты.