Дачно-садовый участок. Собственность, прописка и купля-продажа

Ценность объекта определяет размер налогов на него, арендной платы за его использование, его выкупную стоимость — чем выше кадастровая стоимость объекта, тем большим налогом он облагается, тем дороже его аренда, тем выше его цена при продаже.

В чем различия этих видов стоимостей? В том, что инвентаризационная стоимость, основанная на оценке стоимости объекта с учетом себестоимости его строительства и износа строительных материалов, не может соответствовать действительной цене и никак не связана, например, с престижностью объекта и его местоположения, в отличие от кадастровой стоимости, приближенной к рыночной оценке объекта.

Какая из видов стоимости точнее? Ответ очевиден — кадастровая, которая учитывает большее количество качественных характеристик объекта.

Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости. С 01.01.2015 расчет налогов на имущество граждан переведен с инвентаризационной стоимости на кадастровую, чему предшествовало решение задач по их государственной кадастровой оценке объектов, проведенной во многих регионах России.

Именно поэтому собственники квартир и комнат, жилых домов и построек, дач, помещений, гаражей и других объектов недвижимости в этих регионах начали получать налоговые уведомления с иными, отличными от прежних, размерами налогов на свое недвижимое имущество.

В субъектах РФ, где работа по государственной кадастровой оценке объектов недвижимости не завершена, налог на имущество рассчитывается по прежним правилам — на основе их инвентаризационной оценки с применением специального коэффициента-дефлятора для эффективного и точного пересчета экономических показателей, выраженных в денежном исчислении, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги):

Установленный для расчета налога на имущество коэффициент-дефлятор равен:

— на 2017 г. — 1,425;

— на 2018 г. — 1.481 (см. приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).

Сведения об инвентаризационной стоимости можно уточнить по месту нахождения имущества в подразделении БТИ.

Базовые налоговые ставки на недвижимое имущество граждан. Базовые ставки по налогу определены в статье 406 Налогового кодекса РФ.

Размеры базовых налоговых ставок следующие:

— 0,1 % от кадастровой стоимости

для жилых домов;

для жилых помещений,

для незавершенных жилых домов,

для единых недвижимых комплексов, если в их состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение;

для хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м²на участках для ИЖС, ведения ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества;

для гаражей и машино-мест;

— 0,5 % от кадастровой стоимости для иных объектов.

Действующие налоговые ставки можно уточнить на официальном сайте ФНС России (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам») или в муниципалитете, кадастровую стоимость жилья, построек или гаража — на сайте Росреестра.

О возможности изменения налоговых ставок. Муниципальным образованиям предоставлено право самостоятельного установления дифференцированных ставок налогов, снижая их до нуля или увеличивая в 3 раза по сравнению с базовой. В основу расчета налоговых ставок должны браться кадастровая стоимость объекта, его вид, местоположение, вид территориальной зоны, к которой относится объект.

В различных регионах России этим правом муниципалитеты активно пользуются — в одних, например, применяется налоговая ставка 0,1 % для жилых домов с кадастровой стоимостью до 10 млн руб. и 0,15 % — для домов, кадастровая стоимость которых выше 10 млн руб., в других регионах применяется ставка для жилых домов 0,1 % независимо от их кадастровой стоимости.

О льготах и преференциях. В новой системе налогообложения недвижимого имущества граждан предусмотрены различные вычеты, льготы и применение понижающих коэффициентов.

Вычеты. Налоговая база (кадастровая стоимость) по ряду объектов уменьшена:

— для квартиры — на 20 м² от общей площади квартиры;

— для комнаты — на 10 м² от общей площади комнаты;

— для жилого дома — на 50 м² от общей площади дома;

— для единого недвижимого комплекса, если в его состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение — на 1 млн руб.

Значит это, что налог, например, на квартиру площадью 70 м² будет уплачиваться не за всю площадь, а за 50 м². А если площадь комнаты составляет 10 м², то ее собственник платить налог не будет вообще.

Льготы. Льготы, учитываемые при расчете налога на недвижимое имущество граждан, сохранены полностью, но имеются ограничения, в частности, если собственник-льготник имеет несколько объектов, от налогообложения может быть освобожден только один из них — по выбору самого собственника.