Дачно-садовый участок. Собственность, прописка и купля-продажа

С этими реалиями не понаслышке знаком каждый гражданин России, поскольку уплата налогов сопровождает его в жизни повсюду — от получаемой заработной платы, от обладания собственностью на движимое и недвижимое имущество, от получаемой прибыли в своей деятельности, будь то оказываемые услуги, ведение крестьянского хозяйства или бизнеса, и, конечно, от доходов при продаже, дарении, переуступке, наследовании имущества, в том числе и объектов недвижимости.

Гражданский кодекс РФ (статья 130) определяет недвижимость, как объекты, прочно связанные с землей, — те, перемещение которых влечет несоразмерный для них ущерб.

К таким объектам, в частности, относятся:

— земельные участки;

— жилые дома;

— дачи;

— садовые домики;

— квартиры;

— комнаты;

— приватизированные жилые помещения;

— доля (доли) в перечисленном выше имуществе.

Гражданам, приннявшим решение продать свою недвижимость, помимо вопросов по сделке, нужно изучить и ее детали, связанные с налогообложением.

Порядок взимания обязательного сбора с физических лиц при продаже объектов недвижимости существенно изменился с 1 января 2016 г., а с 1 января 2017 г. вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ, регламентирующие сроки, порядок и льготы при исчислении налогов с полученных доходов от продажи объектов недвижимости.

Обязанность физических лиц по уплате подоходного налога. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ) относится к федеральным базисным налогам.

Этот налог определяет, в том числе, величину и порядок взимания налога с доходов, получаемых физическими лицами при продаже объектов недвижимости. Выступившие в договорах по сделкам с недвижимостью в качестве продавцов, дарителей, передатчиков ренты, наследодателями они обязаны уплатить государству некую сумму в виде подоходного налога (за исключением льготных ситуаций, для которых предусмотрено освобождение от налоговой нагрузки).

Подоходным налогом облагается доход от сделки по реализации любого объекта недвижимости — дачи, земельного участка, частного дома, квартиры, комнаты, нежилого строения, незаконченных построек, гаражных боксов, нежилых помещений.

Порядок обложения налогом доходов, получаемых физическими лицами, установлен главой 23 Налогового кодекса РФ.

Налог с дохода, полученного от продажи объекта недвижимости оплачивает его бывший владелец. Налоговая декларация подается им в следующем после отчетного периода году, в течение которого произошла сделка (к примеру, если продажа квартиры произошла в 2017 г., то заплатить налог и сдать отчетность нужно только в 2018 году).

Тот, кто покупает недвижимость, никакие налоги не платит. Налогоплательщиком он станет в случае продажи своего имущества.

Плательщики налога на доходы физических лиц от реализации объектов недвижимости, находящихся в РФ, разделяются по своему статусу на 2 категории (статья 207 Налогового кодекса РФ):

— физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

— физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговые резиденты РФ. Налоговый резидент РФ — человек, находящийся на территории России в течение последних непрерывных 12 месяцев не менее 183 календарных дней (то есть в каждом году — больше его половины). Периоды нахождения в стране могут чередоваться с выездами и следовать в любом порядке.

Период нахождения в РФ не прерывается на время отъезда за границу, если целью выезда являются:

— учеба или поправка здоровья — на срок менее 6 месяцев;

— выезд к местам добычи нефти и газа, расположенным на морских шельфах;

— загранкомандировки сотрудников государственных или местных органов власти и военнослужащих.

Если иностранцы становятся налоговыми резидентами РФ, то они обязаны уплачивать налог НДФЛ по целому комплексу доходов (статья 209 Налогового кодекса РФ):

— с доходов от продажи их российской недвижимости;

— с доходов от продажи иностранцами недвижимости за пределами России;

— с других доходов, даже если они получены за пределами России.

Если резиденты РФ продают свою зарубежную недвижимость, то доход от ее продажи относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (подпункт 5 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ). Этот доход подлежит налогообложению. Освобождение от взимания налога на доходы физических лиц, равно как и при продаже недвижимости на территории России, производится на основании, изложенном в пункте 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.