Экономь налоги в коронакризис

Налоговая нагрузка ИП и ООО. Ставки по всем налогам для предпринимателей и организаций одинаковые. Но ООО на общей системе налогообложения платят налог на прибыль, а ИП – налог на доходы физических лиц. Стандартная ставка по налогу на прибыль – 20%, а НДФЛ – 13%. Больше отличий в налогах у ИП и ООО нет. НДС, УСН, ЕНВД, налог на имущество – эти и другие налоги все платят одинаково. Нет отличий и по страховым взносам за сотрудников.

Обязанности у работодателей одинаковы независимо от организационно-правовой формы. Правда, ИП еще платит страховые взносы за себя независимо от того, ведет он деятельность или нет. Владельцу фирмы при отсутствии деятельности и выплат сотрудникам взносы платить не придется. Но если после уплаты всех налогов ИП может спокойно распоряжаться прибылью от бизнеса в личных целях, то владелец ООО должен сначала вывести эту прибыль, а для этого придется снова заплатить налог.

Вывод прибыли. Все деньги на счету предпринимателя – его личные деньги. Он может снять их наличными, потратить с карты, перевести кому-то и т. д.

Учредитель ООО просто так потратить прибыль фирмы не может. Чтобы прибыль стала личным доходом учредителя, нужно выплатить либо дивиденды, либо зарплату. С дивидендов придется заплатить НДФЛ 13% несмотря на то, что с прибыли организация налог уже заплатила. То есть пока деньги дойдут до учредителя, они облагаются налогом два раза. Пример: ИП на УСН 6% получил 200 тысяч прибыли, заплатил 12 тысяч налога, остальные 188 тысяч тратит как хочет. ООО на УСН 6% с 200 тысяч заплатит те же 12 тысяч налога, но потом, если все эти деньги переведет в виде дивидендов учредителю, заплатит еще 24,44 тысячи НДФЛ. На руки учредитель получит 163,56 тысячи. Если учредитель трудоустроен в своей фирме, он может получать доход в виде зарплаты. С нее тоже удерживают НДФЛ, а помимо этого еще и платят страховые взносы.

Отчеты. Организации должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, а ИП – нет. Кроме того, ИП не сдают декларации по имущественным налогам, а организации должны отчитываться по налогу на имущество, транспорт, землю. Все это приводит к тому, что трудовые и финансовые затраты на учет и отчетность у ООО выше.

Штрафы. Здесь разница может быть просто колоссальной. За одни и те же административные нарушения КоАП предусматривает разные штрафы для должностных лиц (а именно к ним приравниваются предприниматели) и для юридических лиц. Разница может быть в десятки и даже сотни раз.

Регистрация и ликвидация. Зарегистрировать ИП – это 800 рублей госпошлины, закрыть – 160 рублей. Для ООО это 4 000 и 800 рублей соответственно. Но разница даже не в сумме госпошлины, а в самой процедуре.

Ликвидация ООО – это долгая и нудная история, в ходе которой будут издержки на нотариальное заверение документов, бухгалтеров и юристов. ООО – это всегда дороже и сложнее, чем ИП. Но эти сложности оправдывают себя, если вы: хотите вести бизнес с партнерами или планируете продать долю в бизнесе, передать ее по наследству; занимаетесь лицензируемой деятельностью, для которой ИП лицензию не дают; бизнес связан с рисками – с ООО вы рискуете только активами фирмы, но не личными (за исключением случаев, когда владельцев привлекают к субсидиарной ответственности).

Когда можно не впускать налоговиков в помещение для осмотра

Когда они проверяют не вашу компанию, будь то контрагент или кто-то другой. Они не имеют на это права, поэтому смело можете отказывать.

Подтверждение: решение ВС от 10.06.2019 № АКПИ19—296, письмо Минфина от 06.12.2019 №03-02-07/1/95045, письмо ФНС от 14.10.2019 № СА-4-7/21065.

Но есть исключение. Впустить придется, если проверяемая компания использует ваше помещение в деятельности, то есть для извлечения дохода. Плюс налоговики могут приехать, чтобы убедиться в достоверности адреса, указанного в ЕГРЮЛ.

Может быть такое, что эти помещения проверяемый налогоплательщик использовал ранее. Тогда суды могут признать такой осмотр законным (решение АС Ямало-Ненецкого автономного округа от 14.10.2019 № А81—7381/2019).

Если все-таки к вам явились для осмотра с постановлением на руках, в рамках проверки другой организации, ознакомьтесь с документами, сфотографируйте постановление и откажите в допуске, сославшись на вышеприведенное постановление суда и письма Минфина и ФНС. Если налоговики утверждают, что проверяемый налогоплательщик использует ваши помещения и имеет к ним доступ, пусть предъявляют доказательства – акты, договоры аренды и т. д.

Если налоговики пойдут дальше и составят акт о воспрепятствовании доступу, не подписывайте его просто так, чтобы потом не пришлось объясняться в инспекции или суде. Обязательно сделайте в акте отметку с обоснованием отказа и ссылкой на письма Минфина и ФНС, сфотографируйте акт.