Экономь налоги в коронакризис

Налоговые отчеты. Если нет деятельности, то будут нулевки, сдавать их нужно обязательно. На ОСНО это нулевая декларация по НДС и НДФЛ, на УСН – декларация по упрощенному налогу и нулевая КУДиР. На ПСН деклараций нет, но должна быть нулевая книга учета доходов. На ЕНВД нулевые декларации не предусмотрены, кроме случая, описанного выше.

Отчеты за сотрудников. Если деятельности нет, а сотрудники есть, отчеты по ним сдавать нужно, даже если нет никаких выплат. Это:

• В ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД;

• В ФСС – нулевой отчет 4-ФСС;

• В ИФНС – нулевой расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности. Сдавать нулевые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не обязательно, но лучше или сдать нулевки, или написать в ИФНС пояснение, почему нет отчетов, чтобы ненароком не заблокировали счет. Отчеты в статистику сдают, только если попали в ежегодную выборку Росстата.

Как за несвоевременную постановку на учет обособленного подразделения отделаться штрафом в 200 руб

Не секрет, что несвоевременной регистрацией обособленных подразделений грешат многие. При этом за такое нарушение налоговики стращают миллионными штрафами, в случае если поймают бизнесмена, не оформившего вовремя работу обособленного подразделения, ссылаясь на п. 1 ст. 116 НК РФ.

Однако на деле выходит не так страшно, в частности это неоднократно подтверждали судьи.

Так, в определении №303-КГ17—2377 от 26.06.2017 Верховный суд разъяснил, что сотрудники ФНС необоснованно предъявили организации миллионные штрафы за отсутствие регистрации обособленного подразделения. Арбитры пришли к выводу, что компании, не поставившей на учет обособленное подразделение, положен лишь штраф в размере 200 рублей за непредставление документа о регистрации (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Возьмите себе на заметку этот кейс, если нарушаете. Многие компании не подают в инспекцию заявления о постановке на учет подразделений. На практике такое часто бывает, если офис расположен не по тому адресу, где фирма зарегистрирована в налоговой. Особенно это касается ситуаций, когда ООО оформлено по месту жительства директора.

В случае проверки налоговики могут настаивать на штрафе размере 10% от выручки (п. 1 ст. 116 НК РФ). Однако совокупность положений статей 122 и 126 НК РФ поможет отменить этот штраф по статье 116 НК РФ.

Причем такой подход подтверждался и Минфином России, и, ранее, районными судами (письмо Минфина России №03-02-07/1/12946 от 17.04.2013, постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09—6160/16 от 22.06.2016).

Как можно снизить штраф за несданный отчет СЗВ-М в 100 раз

Пожалуй, один из самых неприятных штрафов – это начисленный за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М в Пенсионный фонд. Сдается эта форма ежемесячно, просрочить ее сдачу можно по разным причинам, например, элементарно, при смене главбуха.

За не вовремя представленную в ПФР персонифицированную отчетность, так же как за недостоверную или за несданную, фонд требует наказать по всей строгости. То есть на 500 руб. за каждого работника, по которому отчетность не сдана, задержана или ошибочна (ст. 17 Федерального закона №27-ФЗ от 01.04.1996). Например, фирму со штатом сотрудников 70 чел. накажут на 35 000 руб., даже если отчет сдан на 1 день позже положенного срока.

Однако свежая судебная практика говорит о том, что возможно многократное снижение штрафа, на который рассчитывает Пенсионный фонд (определение Верховного суда №306-ЭС19—6511 от 17.05.2019). Вы сможете существенно снизить штраф, опираясь на смягчающие обстоятельства. В комментируемом споре суд пришел к выводу о необходимости уменьшения штрафа до 2000 рублей и признании в связи с этим недействительным решения Пенсионного фонда в части назначения наказания в размере 198 000 рублей. Суды апелляционной и кассационной инстанций согласились с данными выводами.

Смягчающими обстоятельствами были признаны незначительность просрочки, отсутствие долгов по взносам и прежних нарушений, неумышленность опоздания. Опираться можно и на тяжелое финансовое положение компании, которое желательно подтвердить отчетностью, реестром должников, справкой с расчетного счета и т. п. Актуальны и другие доводы, ведь перечень смягчающих обстоятельств открыт.

На практике наказания можно даже полностью избежать, так штраф оспорил ИП, который перепутал в отчете графы, отведенные для имени и отчества (постановление АС Западно-Сибирского округа № А27—6320/2018 от 14.12.2018). Похожим образом разрешилось дело в отношении компании, допустившей ошибку в отчестве работника (определение Верховного суда №309-КГ18—14482 от 28.09.2018).