Экономь налоги в коронакризис

Если будут грозить штрафом по статье 19.7.6 КоАП (незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка) – не верьте. Проверяют не вас, значит, штрафовать по этой статье не имеют права.

И главное – все это нужно знать заранее, и не только вам, но и всем сотрудникам. Поэтому проведите ликбез, не дожидаясь такой ситуации. Потому что если сотрудники растеряются и дадут согласие на осмотр, то ничего уже не оспорите – все будет законно с их стороны (п. 2 статьи 92 НК РФ).

Налоговые каникулы для ИП – еще можно успеть

Рассказываем об условиях для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые могут успеть воспользоваться налоговыми каникулами до конца этого года

Условия налоговых каникул действуют до конца 2020 года. Ими могут воспользоваться впервые зарегистрированные ИП на УСН и ПСН. Они действуют первые два налоговые периода после регистрации. Такое право предпринимателям на УСН дает пункт 4 статьи 346.20 НК РФ, а предпринимателям на патенте – пункт 3 статьи 346.50 НК РФ. Закон о каникулах – 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года.

Каникулами могут воспользоваться предприниматели, которые:

Занимаются научной, производственной, социальной деятельностью, бытовыми или гостиничными услугами.

Доход от таких видов деятельности в общей массе доходов не меньше 70%.

Прописаны в регионах, где местные власти приняли закон о каникулах. То есть одного только общего закона и упоминания в НК недостаточно, нужно, чтобы эти каникулы ввели еще и на местном уровне. Причем местные власти могут установить дополнительные ограничения по доходам, количеству сотрудников, видам деятельности, сроку действия каникул.

Впервые зарегистрированы после начала действия закона о каникулах. Если регистрировались и снимались с учета до принятия закона, а потом снова зарегистрировались после принятия закона – это приравнивается к впервые зарегистрированному ИП, судебная практика это подтверждает.

Если хотите воспользоваться льготой, сначала узнайте, как обстоят дела у вас в регионе, принят ли закон. Для этого можно просто позвонить в ИФНС. Затем уточните, на какие коды ОКВЭД эти каникулы распространяются, совпадают ли они с вашими и какие еще есть ограничения.

Если все хорошо, специально заявляться на льготу не нужно, просто, когда будете сдавать декларацию по УСН, укажите там ставку 0%. Но декларацию сдать нужно обязательно, даже если не платите налог!

На патентной системе нужно просто указать в заявлении на патент ставку 0% и номер местного закона о каникулах.

ИП не ведет деятельность: какие налоги платить и что делать?

Если человек зарегистрирован в статусе ИП, но не ведет никакой деятельности и не получает денег, это еще не значит, что он ничего не должен государству. Должен, я расскажу, что именно.

Страховые взносы за себя. Любой ИП должен их платить. Не имеет значения, есть доходы или нет. Есть статус ИП – будь добр плати фиксированную сумму в год. В 2020 году это 40 874 рубля, из них на пенсионное страхование – 32 448 рублей, медицинское – 8 426 рублей. До 31 декабря эту сумму надо перечислить, хоть целиком, хоть по частям. Кто может не платить:

• ИП-самозанятые, то есть те, кто перешли на уплату налога на профессиональный доход. Но если перешли на НПД в середине года, за часть года до перехода заплатить надо.

• ИП на других режимах в ситуациях, которые закреплены в статье 430 НК РФ. Это уход за ребенком до 1,5 лет, или инвалидом 1 группы, или человеком до 80 лет; служба в армии; выезд за границу с супругом-дипломатом или переезд с супругом-военным в местность, где невозможно продолжать деятельность. Но и в этих ситуациях освобождение действует, только если совсем не ведете деятельность и нет доходов. Это нужно будет подтвердить документами. Все остальные платить обязаны вплоть до того момента, как закроют ИП.

Налоги. На ОСНО и УСН, если у ИП нет деятельности и поступлений, нет и налогов, здесь можно быть спокойным. На ЕНВД и ПСН нет никакого значения, ведете вы деятельность или нет. Там налог не от фактического дохода зависит, а от потенциально возможного или вмененного, его по формуле считают. Поэтому плата за патент и вмененный налог никуда не пропадает – их нужно в любом случае заплатить в стандартные сроки. ЕНВД можно не платить (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6167481/), если совсем нет физических показателей, с которых платится налог. Например, вы расторгли договор аренды помещения, с площади которого платили налог. Помещения нет, физический показатель 0, налога нет.

В остальных случаях, чтобы не платить, пока не ведете деятельность, снимитесь с учета как плательщик ЕНВД.