Экономь налоги в коронакризис

Кроме того, при импорте должно проходить оформление деклараций / сертификатов соответствия на ввозимые в Россию товары, если этого не делается, речь тоже идет о «сером импорте».

Чтобы следовать требованиям законодательства, вам нужно зарегистрировать ООО или ИП и соблюдать процедуру импорта товаров, что, как вы уже поняли, обойдется совсем не дешево…

Однако есть способ всего этого избежать. Для решения задачи нам потребуются два физлица. Один из них регистрирует на себя ИП на УСН (он у нас будет легально продавать товар в России). Второй физик якобы для личного пользования будет закупать товар через китайские или другие сайты.

В идеале эти граждане не должны быть взаимозависимыми лицами (например, муж и жена, брат с сестрой и т. д.). А вот муж сестры, подруга или двоюродный брат для этих целей вполне себе хорошо подойдут.

Почему нужны именно два физлица для реализации этого кейса? Потому что если делать этого через кого-то одного, то ему как раз и могут инкриминировать «серый импорт». Если он при этом не зарегистрирует себя ИП, но будет продавать постоянно товар, то он рискует, что его могут обвинить и в незаконной предпринимательской деятельности (ст. 171 УК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ)

В нашей схеме ни первого, ни второго обвинить в незаконных действиях оснований нет. Законодательно не ограничено количество товара, которое гражданин может купить для личных целей на сайте иностранного поставщика. ИП-продавец также платит налог со своего дохода, если он на УСН 6% – вообще ничего не нарушает.

Ведь объяснять происхождение товара ИП не обязан, так же как и вести в полном объеме бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона №402-ФЗ от 06.12.2011).

Сложнее обстоят дела, если ИП-продавец решит применять УСН «доходы минус расходы». В таком случае ему нужно где-то взять документы на покупку товара. В этой ситуации обосновать расходы ИП сможет, покупая товары у каких-то физлиц якобы на рынке. В таком случае оформить покупку можно любым первичным документом, содержащим все необходимые реквизиты, например, актом закупки. В этом случае возникает необходимость найти третьего «физика» на рынке, который на постоянной основе сможет вам отписывать закупочные акты.

Подведем итог. Кейс «белым» и совсем безрисковым считать нельзя, но и доказать его использование при грамотном подходе будет сложно. Наиболее безопасно для ИП-продавца выбрать на УСН объект налогообложения «доходы».

Кейс, как уменьшить штраф, начисленный ФНС по результатам налоговой проверки

Экономить деньги компании можно не только до уплаты налогов, но и после налоговой проверки, причем даже если вас уличили в правонарушениях.

Итак, у вас на руках акт из ФНС, начислена сумма налога к доплате и санкции за выявленные нарушения. Ситуация неприятная, но не торопитесь безропотно платить в бюджет все, что написали налоговики.

Рассмотрим на конкретном примере. Допустим, вы купили «бумажный НДС», но подрядчик не показал его в декларации, на встречный запрос не ответил. При таких составляющих налоговики снимут вам вычеты НДС по счетам-фактурам этой фирмы, а также попытаются начислить штраф 40% от суммы недоимки на основании п. 3 ст. 122 НК РФ за умышленную неуплату.

Не подтвержденный поставщиком НДС в бюджет заплатить придется, а вот со штрафом не все так просто. 40% от недоплаченного налога – это приличная сумма, есть возможность скостить ее вдвое.

Дело в том, что наличие именно факта «умышленной неуплаты налогов» должностным лицом компании налоговикам еще нужно доказать, а сделать это не так просто. Обратите внимание: доказательство отсутствия должной осмотрительности при выборе контрагента не равно умышленной неуплате налогов должностным лицом.

Умышленным считают нарушение, при котором сотрудник компании сознавал противоправность своих действий, стремился к наступлению вредных последствий и это неоспоримо доказано (п. 2 ст. 110 НК РФ, п. 4 ст. 110 НК). Из указанных норм следует, что налоговики обязаны доказать, кто из сотрудников знал о том, что контрагент – «фирма-однодневка». В обычном акте по результатам проверки такой информации не будет. Значит, штраф должен быть не 40%, а 20%.

Вначале вы можете обратиться с ходатайством о снижении штрафа в ФНС, выписавшую акт, это делается в произвольной форме со ссылками на приведенные мною нормы НК РФ. Если налоговики добровольно откажутся снижать размер штрафа на основании ходатайства, то придется идти в суд.

Имеется немало судебных решений, когда судьи поддержали бизнесменов в аналогичных спорах (постановления АС Поволжского округа от № Ф06—42516/2018 от 14.02.2019, Восточно-Сибирского округа № А19—14968/2016 от 02.03.2018, Западно-Сибирского округа № А27—11631/2017 от 27.02.2018, Западно-Сибирского округа № А67—2504/2015 от 08.06.2016).