Экономь налоги в коронакризис

Для обоснования привлечения посредника должна быть проработана легенда. Нужно придумать, какой экономический эффект получила ваша фирма с его помощью. В письменном ответе можно указать, что посредника рекомендовал вам деловой партнер или на сайте компании вы обнаружили привлекательные условия для сотрудничества. Нельзя, чтобы у посредника ваша фирма была единственным заказчиком услуг.

Напишите, что сделки с посредником имеют убедительную деловую цель и без него вы бы не могли продать товар или работу конечному покупателю. Например, если значительную часть наценки вы перенесли на посредника на УСН, у него в штате должны быть менеджеры по продажам, а у вас они должны отсутствовать. Это подтвердит, каким образом посредник сумел продать товар дороже.

Укажите, что проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. А именно – запросили у посредника: учредительные документы; свидетельство о регистрации и ИНН; полномочия лица, которое будет подписывать договор; копию второй и третьей страницы паспорта лица, которое будет подписывать договор, и т. д.

Поясните фискалам, что агентский договор оформлен с соблюдением норм ГК РФ, из него четко прослеживается цель использования посредника. Уделите особое внимание отчету агента и сошлитесь на него в письменном возражении. Укажите, что в своих отчетах агент подробно указал, когда и какие действия он выполнял, какие результаты в пользу заказчика получил.

Соблюдение перечисленных условий на стадии планирования применения агентских схем и поможет вам избежать налоговых рисков.

Как избежать регистрации обособленного подразделения строительным компаниям

Если ваши сотрудники производят работы на объекте заказчика более 30 дней, то вам нужно регистрировать обособленное подразделение (п. 4 ст. 2 закона №212-ФЗ от 24.07.2009, письмо Минфина России №03-02-07/1/8096 от 15.02.2016).

Зачастую это неудобно, влечет за собой больше налоговой отчетности или даже невыгодно. Я расскажу несколько практических способов, как можно избежать регистрации ОП, все дело в юридических тонкостях.

№1. Для того чтобы обойти основной критерий возникновения ОП, необходимо исключить любые обстоятельства, свидетельствующие о том, что работы в рамках одного договора подряда сотрудники вашей компании производили на объекте больше 30 дней. Для этого потребуется заключать договоры с заказчиком на срок меньше месяца. Например, вместо одного договора, допустим, на 50 дней, сделать два, каждый по 25 дней, а между ними сделать перерыв в пару дней. При этом между сотрудниками крайне желательно сделать рокировку. К сожалению, такое дробление договора повлечет за собой дополнительную бумажную волокиту, но зато ОП регистрировать не придется.

№2. Подтвердить, что на месте выполнения работ не возникает «стационарного рабочего места».

Стационарным считается рабочее место, которое связано с определенным цехом или участком работ (СП 12-133-2000, вв. постановлением Госстроя РФ №26 от 31.03.2000).

Чтобы стационарного рабочего места не возникло при выполнении подряда в другом регионе, работников отправляйте в командировку. При этом важно, чтобы из документов прослеживалось, что техническое оснащение на объекте является мобильным или переносным, в таком случае ОП не возникает. Судебная практика в защиту указанного подхода имеется (постановление Девятнадцатого ААС № А64—5102/2013 от 27.02.2014). К техническому оснащению относятся не только техника и строительное оборудование, и здания на объекте можно признать мобильными. Так что даже если в переносных бытовках или вагончиках командированные сотрудники живут дольше месяца, то обособленного подразделения не возникает.

№3. Перенести расходы по организации рабочего места на принимающую сторону, т. е. на контрагента, на территории которого ведутся работы.

Если работники направляются в командировку, но компания не несет никаких дополнительных расходов, связанных с организацией их проживания (не оборудует им офис или склад), то ОП тоже не возникает (письмо Минфина №03-02-07/1—176 от 10.04.2009). Несмотря на то, что письмо чиновников уже достаточно «старое», свою актуальность оно по-прежнему не потеряло.

Чтобы каждый из приведенных способов работал, его требуется тщательно проработать, уделив особое внимание оформлению документов, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с проверяющими органами.

Как можно сэкономить при легализации сделок с криптовалютой

Сразу скажу, что в настоящее время в России нормально законодательно не регламентирована продажа криптовалюты и майнинг. При осуществлении этих сделок нужно ориентироваться на письмо Минфина РФ и ФНС РФ №ОА-18-17/1027 от 03.10.2016. В нем сказано, что запрета на проведение в РФ гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство РФ не содержит. Следовательно, осуществлять майнинг нормативными актами России пока не запрещено. Хотя планируют.