Экономь налоги в коронакризис

В связи с тем, что перечисленные меры формально пока не могут применяться, арендаторам и арендодателям остается только договариваться и решать вопросы в рамках деловых приговоров. Тем не менее отправить письма арендодателю и сослаться на то, что пользоваться помещением в карантин вы технически не можете, соблюдая указ Президента об обязательном карантине, следует пробовать уже сейчас.

На фоне всеобщего «идеального шторма» в экономике для многих сейчас остро встал вопрос, как сохранить бизнес. Рекордно низкие котировки цен на нефть и стремительное падение отечественной валюты говорят о том, что этот кризис будет затяжным.

В такой ситуации как никогда актуальным становится сбережение средств, в том числе за счет экономии на налогах и страховых взносах. Один из таких способов – это перераспределение прибыли между дружественными компаниями. Причем продажи осуществляются по заведомо заниженным ценам, которые будут объяснены контролерам общей экономической ситуацией в стране. Оптимизация налогов происходит, если поставщик является прибыльной фирмой, а покупатель – убыточной.

Импортерам и фирмам, у которых стоимость реализуемых товаров связана с курсом валют, выгоднее перейти на УСН, но для этого придется регистрировать новых ИП или ООО.

Но оставаться на ОСНО крайне невыгодно, ведь при изменении курса и пересчете дебиторской задолженности возникают внереализационные доходы от курсовых разниц, которые вырастают буквально из воздуха и приводят к увеличению налоговой нагрузки.

А вот доходы плательщиков УСН от курсовых разниц не зависят, поэтому на дополнительную уплату налогов при колебании курсов валют вы не попадете (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России №03-11-06/2/109 от 09.07.2010).

Следующий вариант экономии – это снижение страховых взносов, пока сотрудники сидят на карантине.

Во-первых, можно перейти на договоры ГПХ, они позволят сэкономить на взносах в ФСС (2,9%), а также на платежах за травматизм. Если удаленные сотрудники пойдут на то, чтобы стать самозанятыми, ваша налоговая оптимизация станет существеннее, ведь страховые взносы и НДФЛ платить в этом случае не придется от слова «совсем», кроме того, появится возможность признать в расходах услуги самозанятых.

В других обстоятельствах подобные схемы имели налоговые риски, но в условиях эпидемии объяснить наличие внештатных и удаленных сотрудников становится значительно проще.

Во-вторых, можно вспомнить и про выплату «золотых парашютов» топ-менеджерам. Их увольнение и повторный прием также можно списать на кризис и попытки компании выжить в нестабильной финансовой ситуации. Данный подход позволит не платить НДФЛ и страховые взносы с трех средних заработков высокооплачиваемых сотрудников (п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письма Минфина России №03-04-06/55737 от 30.08.2017, №03-04-05/79263 от 29.12.2016).

Подсмотреть, как при выплате «золотых парашютов» избежать проблем, можно в определениях Верховного суда №305-КГ16—16457 от 28.03.2017, №305-КГ16—19115 от 26.04.2017, №305-КГ17—15790 от 20.02.2018.

Еще один вариант, о котором становится актуальным вспомнить, это экономия на страховых взносах при выплате сотрудникам материальной помощи, в условиях пандемии он тоже становится безопасным. Кроме того, Верховный суд разъяснял: когда материальная помощь предусмотрена в коллективном договоре, страховые взносы на нее не начисляются правомерно (определение Верховного суда №309-КГ17—15716 от 03.11.2017). Так что есть весомые основания в пользу данного способа оптимизации.

Дополнительным аргументом в пользу того, что сейчас можно рисковать и экономить правдами и неправдами, стал мораторий на налоговые проверки, который введен сейчас правительством.

Ранее рискованные кейсы сейчас обретают свою «вторую жизнь» и становятся как никогда актуальными.

Например, если покупатели задерживают оплату, можно смело снижать сумму НДС с реализации. Кейс работает следующим образом: вначале предоставьте скидку покупателю, после чего он компенсирует вам разницу за счет не облагаемых НДС платежей.

В докризисный период можно было проворачивать такую схему, выводя 20—25% стоимости товаров из-под обложения НДС. Сейчас, когда у всех все рушится, а правительство вроде как дало команду поддержать малый и средний бизнес, можно действовать смелее и увеличивать процент необлагаемой суммы вплоть до 40—50% от стоимости реализации.

Не облагаются НДС штрафы, предусмотренные договором поставки. Они начисляются, если покупатель задерживает оплату или вовсе отказался от исполнения договора (письмо Минфина России №03-07-08/6476 от 07.02.2017).