Экономь налоги в коронакризис

Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах не сказано. Если ИП на ПСН хочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.

Если ИП «слетит» с НПД, то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН или ЕНВД, если подаст соответствующее уведомление в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Нужно ли перезаключать договоры с клиентами

Если у вас уже есть заключенные договоры с клиентами, после перехода на НПД перезаключать их необязательно, если только не изменились существенные условия. Для вашего клиента в работе ничего не меняется, кроме того, что после перехода на НПД вы будете обязаны на каждую оплату формировать чек в приложении и выдавать его клиенту в бумажном или электронном виде. Без этого чека ваш клиент не сможет включить оплату в расходы, даже если будут другие подтверждающие документы – договор, акт и так далее.

Если существенные условия договора в связи с переходом на НПД меняются, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь как самозанятый ИП перестал был плательщиком НДС (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20 февраля 2019 года).

Выводы

Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не теряя статуса ИП, если он соответствует условиям применения этого спецрежима и ведет деятельность в экспериментальном регионе. Для этого ему нужно зарегистрироваться как плательщику НПД и отказаться от текущего режима налогообложения. После перехода ИП не придется применять кассу, платить страховые взносы и сдавать декларации.

Как защитить коммерческую информацию от налоговиков

Налоговая хочет получить информацию, которую вы не хотите разглашать. Можно ли как-то уберечь эту информацию и не показывать ее контролерам? Можно, но не всегда. В этом вам может помочь режим коммерческой тайны. В соответствии со статьей 4 закона 98-ФЗ от 29.07.2004 «О коммерческой тайне» вы можете отнести к тайне информацию, которую сами посчитаете нужным, за исключением сведений, перечисленных в статье 5 того же закона. Скажем сразу, это не панацея.

Согласно п. 1 ст. 6 того же закона, обладатель информации, составляющей коммерческую тайну, обязан предоставлять ее органам государственной власти, иным государственным органам, органам местного самоуправления, но только по мотивированному требованию. Если вам пришло такое требование, проверьте, оформлено ли оно должным образом: оно должно быть оформлено на официальном бланке, иметь исходящий номер и дату отправления.

Если запрос прислали по почте, на конверте должен присутствовать штамп того органа, который его отправлял. Требование должно быть мотивированным. В нем должно быть четко прописано, для чего от организации требуют эту информацию. Должны быть четко сформулированы ссылки на проводимые контрольные мероприятия и конкретно определена требуемая информация.

Требование должно быть подписано уполномоченным должностным лицом. Если запрос не соответствует этим требованиям, его передали устно, по телефону или в форме обычного письма без обоснования, вы вправе его не исполнять. Требования, не оформленные должным образом, – это еще и ваш дополнительный козырь в суде. Как режим коммерческой тайны поможет защитить информацию? Дело в том, что ценная информация, которую вы хотите уберечь от налоговиков, может содержаться не только в ваших документах.

Налоговые органы могут получить ее в ходе опроса сотрудников или затребовав информацию у ваших контрагентов. И вот тут-то грамотно составленное Положение о коммерческой тайне может помочь. В Положении нужно прописать сведения, которые составляют коммерческую тайну (лучше сильно не конкретизировать, а ограничиться общими формулировками) и определить перечень лиц, которые к этим сведениям допущены.

Также прописать ответственность сотрудников за нарушение режима коммерческой тайны и ознакомить их с Положением. Если в компании разработано такое Положение, и сотрудники обязались не разглашать тайну, они, ссылаясь на этот запрет, могут не отвечать на вопросы налоговиков просто потому, что не имеют права и им грозит ответственность, в том числе и материальная. Если документы, касающиеся сделки с контрагентом, отнесены к коммерческой тайне, компания имеет право отказаться предоставлять их налоговому органу.

Поможет режим коммерческой тайны и при внезапном визите правоохранительных органов. Они без специальной санкции суда не имеют права изымать документы, составляющие коммерческую тайну. Поэтому важно позаботиться, чтобы на всех документах, составляющих тайну, а также на компьютерах и других носителях стоял гриф «Коммерческая тайна» с указанием наименования организации и места ее нахождения. Без такого грифа режим тайны будет считаться неустановленным. Но вот налоговиков гриф «Коммерческая тайна» не остановит.