Экономика. Для тех, кто про нее не может слышать

В послевоенный период происходило постепенное замещение налогообложения неналоговыми источниками пополнения бюджета. Главным из них было перераспределение основной части доходов государственных предприятий и организаций. Но одновременно они уплачивали налог с оборота, поступления от которого составили, например, в 1954 году до 40 % доходной части бюджета СССР.

В 1960-е гг. в сфере налоговой идеологии произошел существенный поворот «вокруг собственной оси». По инициативе Н. С. Хрущева была предпринята попытка осуществить постепенную ликвидацию налогообложения в связи с «неминуемым построением коммунизма».

В 1986 году в СССР была разрешена индивидуальная трудовая деятельность граждан. Поэтому была установлена плата за патент на право заниматься такой деятельностью.

В 1990 году в составе Министерства финансов СССР была образована Главная государственная налоговая инспекция, которая через год стала Государственной налоговой службой (с 1998 года – Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, а с 2004 года – Федеральной налоговой службой). Кроме того, в 1991 году указом президента впервые был введен налог с продаж в виде надбавки к цене товара.

В декабре 1991 года был принят закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Все новые налоги вводились в действие с 1 января 1992 года. В 1998 году была принята первая часть Налогового кодекса РФ, в 2000 году – отдельные главы второй.

Заплати налоги и спи спокойно

В настоящее время продолжается совершенствование налогового законодательства России.

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом.

ЛОРЕНС ПИТЕР канадско-американский педагог и литератор

Сегодня под системой налогообложения страны понимают:

• перечень видов налогов с домохозяйств и организаций, которые по законам данной страны государство может взимать для формирования своих доходов;

• методы определения величины платежей по тем или иным видам налогов;

• методы организации сбора и использования налогов;

• круг государственных организаций, которые занимаются сбором налогов.

Долгий и конфликтный опыт налогообложения позволил экономической науке сформулировать три основных принципа создания налоговой системы, в соответствии с которыми она должна быть:

• нейтральной;

• справедливой;

• эффективной.

Налоговая система может быть признана нейтральной, если она не влияет на то, как люди и компании (фирмы) отвечают на главные экономические вопросы: что производить? как производить? для кого производить?

Создать абсолютно нейтральную систему налогов (например, просто брать с каждого гражданина страны одинаковую сумму денег) в реальности никому не удавалось, но каждое государство стремится к нейтральности налогообложения, сокращая, например, до минимума всякого рода льготы по уплате одного и того же налога для разных плательщиков.

На вопрос «Какое налогообложение более справедливо?» в каждой стране могут ответить по-разному. Но единственное, что в реальности может сделать государство, – это стараться создать такую систему налогообложения, при которой налоги были бы соизмеримы с возможностями налогоплательщика их платить.

В этом мире неизбежны только смерть и налоги.

БЕНДЖАМИН ФРАНКЛИН, американский политический деятель

Принцип эффективности означает, что налоговая система, с одной стороны, должна давать государству необходимые ему доходы, а с другой – не должна быть сама по себе слишком дорогим и сложным делом. Добиться этого не так просто. Например, с 1 января 2019 года в России стартовал проект налога на профессиональный доход (НПД), более известный как налог для самозанятых. Фактически это не новый налог, а льготный режим: теперь любой человек может вполне легально платить со своего дохода по льготной ставке 4 % при работе с физическими лицами и 6 % – с юридическими лицами.

Как пилотный проект он появился сначала в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Позднее режим распространили на всю страну. Казалось бы, все очень просто и удобно. Во всяком случае, по сравнению со сложностями налогообложения для ИП. Да и налог очень привлекательный (4 % и 6 % против 13 % НДФЛ). Но, как выяснилось, потерявшие во время пандемии доходы самозанятые не получают послаблений в суде, а справки из приложения «Мой налог» не всегда расцениваются в качестве доказательства размера дохода (например, при попытке получить кредит в банке).