Инвестиции. *Мелкий шрифт, который мы обычно не читаем

Супруги могут распределить вычет между собой. Также стоимость отделки можно включить в вычет, если недвижимость приобреталась в новостройке без ремонта. Если остался неизрасходованный лимит, то его можно перенести на покупку другого объекта недвижимости.

— строительство жилья (те же условия, что и при покупке, но есть нюансы);

— выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;

5. профессиональные вычеты могут применить:

— ИП на общей системе налогообложения;

— нотариусы;

— адвокаты;

— физические лица, работающие по договорам ГПХ;

— авторы;

6. перенос убытков с ценными бумагами на будущие периоды;

7. перенос убытков на будущие периоды при участии в инвестиционном товариществе.

Чтобы получить вычет, необходимо отправить в ФНС декларацию 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов до 30 апреля следующего года. Сформировать декларацию можно с помощью программ «Декларация» и «Налогоплательщик ЮЛ», которые можно скачать на сайте ФНС, или заполнить через личный кабинет налогоплательщика.

Нормативная база — Налоговый кодекс РФ статьи 218–222.

Перейдем к вычетам, относящимся к инвесторам.

Вычет по ИИС типа А.

ИИС — индивидуальный инвестиционный счет, аналог брокерского. На нем можно покупать биржевые активы. Его особенность — возможность получения налоговых вычетов и льгот. Но есть и ограничения.

Что дает ИИС типа А? Возврат НДФЛ в размере 13 % с внесенных в течение года средств. Максимально 52 000 рублей в год с внесенных 400 000 рублей. Но не более суммы уплаченного за год НДФЛ. Кому лучше выбрать ИИС типа А? Тем, у кого:

— есть и будет в течение минимум 3-х лет доход, с которого уплачивается НДФЛ;

— есть желание получать почти безрисковую доходность;

— есть свободные средства, которые можно заморозить на 3 года минимум;

— нет достаточного уровня самоконтроля (регулярные сделки, хаотичные пополнения и выводы).

Ограничения ИИС типа А:

— сумма пополнения не более 1 млн. рублей в год;

— вывод средств только через закрытие счета;

— закрытие счета без потери налоговых льгот возможно только через 3 года (поэтому выше регулярно повторяю «минимум 3 года»). Если вы оформили вычеты, но закрыли ИИС раньше, чем через 3 года, то полученные вычеты придется вернуть, а еще заплатить пени;

— один человек — один ИИС.

Я назвал доходность почти безрисковой. Почти из-за непредсказуемости изменений в законодательстве РФ. Поэтому предлагаю две стратегии инвестирования с помощью ИИС.

1. Осторожная стратегия. Открываете ИИС. Первые два года не вносите ничего. В конце третьего года вносите 400 000 рублей. Закрываете ИИС и выводите деньги, получая налоговый вычет в размере 52 000 рублей (если позволяет уплаченный НДФЛ). Рекомендация: перед пополнением ИИС ориентируйтесь на размер уплаченного НДФЛ. Если он меньше 52 000, то вносить все 400 000 не имеет смысла.

2. Стратегия инвестора. Открываете ИИС. Вносите деньги, формируете портфель из ценных бумаг. Получаете доходность с ценных бумаг и каждый год делаете налоговые вычеты на внесенную сумму. На дивиденды, купоны и на сумму налогового вычета покупаете новые ценные бумаги, которые принесут новые дивиденды, купоны, и так запускается работа сложного процента.

Вычет по ИИС тип Б.

Доход, полученный на ИИС, можно освободить от уплаты НДФЛ, выбрав вычет типа Б. Кому выбирать ИИС типа Б? И почему не тип А? Тем, у кого:

— нет дохода, облагаемого НДФЛ. Почему не тип А: возвращать будет нечего;

— низкий уровень дохода, облагаемый НДФЛ. Почему не тип А: сумма вычета будет слишком мала;

— весь НДФЛ возвращен за счет других вычетов (имущественные, социальные). Почему не тип А: исчерпав сумму НДФЛ другими вычетами, вы математически не сможете вернуть НДФЛ через вычет типа А;

— планируемый доход по инвестициям будет более 400 000 рублей в год. Почему не тип А: с дохода по инвестициям необходимо уплачивать налог в размере 13 %. Если у вас вычет типа А, и доход по инвестициям более 400 000 рублей в год, то вам потребуется заплатить в бюджет 13 % от этой суммы, т. е. более 52 000 рублей — максимального размера вычета типа А. Из-за этого возникает разница, которую необходимо заплатить в бюджет. Чем больше доход, тем больше налог. Поэтому при высоких доходах на рынке ценных бумаг лучше избавиться от налогообложения. Но с дивидендов налоги удерживаться будут.

Если вы инвестор с доходом от 400 000 рублей в год, то ваш выбор — ИИС тип Б. Примечание: вычет по ИИС типа Б ≠ освобождение от НДФЛ 13 % при владении акциями более 3-х лет.

Как оформить налоговый вычет по ИИС типа А?

1. Упрощенный способ.

Примечание: он действует также для имущественных вычетов.

Если ваш брокер (в котором открыт ИИС) передает сведения в ФНС, то в личном кабинете налогоплательщика вы увидите предзаполненное заявление на налоговый вычет. Его необходимо подписать электронной подписью, которая выпускается парой кликов в личном кабинете. Через 1,5 месяца налоговая зачислит средства на ваш счет.