Как защитить бизнес в неравной схватке с налоговыми органами

А.С. Слюсарев Как защитить бизнес в неравной схватке с налоговыми органами

Предисловие

Эта книга ориентирована на тех, кто занимается бизнесом и хочет чувствовать при этом себя уверенно, разбираясь во всех налоговых рисках.

Не имеет значения, ведете ли вы мелкий бизнес, применяя специальные налоговые режимы, или вы собственник крупного предприятия (холдинга), а значит, плательщик НДС и налога на прибыль, потому что любой субъект коммерческой деятельности одновременно является участником налоговых правоотношений.

Тем более в последние годы тенденция пристального и критичного взгляда налоговой службы на коммерсантов не уменьшается, а, наоборот, растет.

Ни одна отрасль российского права не является столь часто и быстро меняющейся, как налоговое право. Конечно же, знать все невозможно, да и, как всегда, не хватает времени. Но разбираться в процессуальных основах налогового законодательства должен каждый предприниматель.

В этой книге я постараюсь в доступной форме объяснить своим читателям, что представляют собой на практике налоговые проверки, в чем отличие камеральных налоговых проверок от выездных налоговых проверок, как реагировать на запросы налоговых органов, как вести себя при проведении налоговых мероприятий, как подавать возражения на акты налоговых проверок и обжаловать решения налоговых органов, и, конечно же, буду акцентировать внимание на ваших правах, которыми можно и нужно пользоваться, так как они гарантированы Налоговым кодексом РФ.

Я научу вас защищать свои права налогоплательщика и делать это законно, в рамках правового поля.

Я никогда не планировал, что буду именно налоговым юристом. Как ни парадоксально это звучит, но свою карьеру юриста я начал именно в налоговой инспекции в 2003 году, еще будучи студентом.

У меня два высших образования: экономическое и юридическое. Но по призванию я юрист, а мое экономическое образование стало хорошим подспорьем в налоговой практике.

Дослужившись в налоговой инспекции от специалиста первого разряда до начальника юридического отдела и имея неплохие перспективы дальнейшего карьерного роста, в 2007 году я решил заняться частной практикой в области корпоративных споров и экспортных сделок. Но так получилось, что налоговые вопросы от клиентов, которые приходили совершенно с другими задачами, поступали все чаще и чаще. И я понял, что налоговые ситуации, разнообразие которых невозможно рассчитать и предугадать, будут актуальны всегда.

И вот на данный момент в моей юридической компании собралась команда профессионалов, разбирающаяся в вопросах и налоговой, и гражданской тематики. Я курирую направление налоговых споров, веду свой Youtube-канал, рассказываю о новостях в налоговой отрасли, отвечаю на вопросы своих подписчиков и читателей, пишу статьи на актуальные темы для популярного в России издания «Налоговые споры». Одним словом, учу других, но и продолжаю учиться сам.

И с каждым годом убеждаюсь все больше и больше, что связь между гражданскими и налоговыми правоотношениями становится все более крепкой. Думаю, многие мои читатели с этим согласятся.

Например, популярная долгие годы практика проявления должной осмотрительности и осторожности в выборе контрагентов была внедрена в сферу гражданских правоотношений благодаря усилиям и настойчивости налоговиков.

Новым трендом последних лет стали налоговые оговорки в гражданских правовых договорах. Так, 17.03.2021 на официальном сайте ФНС России была опубликована статья «Налоговая оговорка позволит защитить имущественные интересы от неправомерных действий контрагентов», в которой налоговики рассказывали, что налогоплательщикам нужно обязательно включать в условия заключаемых ими договорах так называемые налоговые оговорки. Данной теме была посвящена одна из моих статей в журнале «Налоговые споры».

Поэтому, как ни крути, но бизнесу уже не обойтись без грамотного налогового консалтинга.

Время сомнительных схем с целью налоговой оптимизации прошло. Конечно, в просторах Интернета и сегодня вы можете встретить какие-то нелепые и явно незаконные предложения о каких-то методах получения возмещения НДС, минимизации доходов и увеличения расходов и т. д. Но я призываю всех не верить таким «рекламам», поскольку могут возникнуть проблемы не только с налоговыми, но и с правоохранительными органами. Очень надеюсь, что, прочитав мою книгу, Вы начнете понимать, как в правовых рамках строить свое поведение с налоговыми органами, пользоваться своими правами и защищать свои интересы.

Глава 1 Основные виды налоговых режимов и их особенности

В этой главе я расскажу об основных режимах налогообложения, существующих на сегодня в налоговом законодательстве, для того чтобы вам было проще определиться с выбором того или иного режима, наиболее подходящего для ведения вашего бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСНО)