KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов

Целью внедрения KPI для финансовой дирекции является улучшение финансовых показателей компании: повышение коэффициента соотношения активов, эффективности использования активов компании, кредитного рейтинга компании, прибыльности бизнеса, эффективности управления «рабочим» капиталом, увеличение валовой выручки, снижение дебиторской задолженности, удельных коммерческих издержек, коммерческих и административных расходов, затрат на продажу и др.

4.1.2.1. Должность – Финансовый директор

KPI – Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, безразмерный.

Формула расчета:ВА/ОА,

где ВА – внеоборотные (постоянные) активы – часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев; ОА – оборотные (текущие) активы (обеспечивают текущие потребности предприятия в сырье, материалах, товарах и т. п. и достаточно быстро завершают свой финансовый кругооборот, трансформируясь из денежной в материальную форму и обратно в деньги).

Примечание. Статистическая база рекомендуемых значений коэффициента иммобилизации в настоящее время отсутствует. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.

KPI – Коэффициент долга к собственному капиталу (Debt-to-Equity ratio), безразмерный.

Формула расчета:TD/TE,

где TD (Total Debt) – совокупная задолженность; TE (Total Ecuity) – совокупная акционерная стоимость.

KPI – Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ST (Stock turnover), безразмерный.

Формула расчета:ST = U/C,

где U – себестоимость реализуемой продукции; C – среднегодовая стоимость материально-производственных запасов.

Примечание. Чтобы получить результат в днях, нужно 365/ST.

KPI – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности RT (Receivable Turnover), безразмерный.

Формула расчета:RT = SV/AR,

где SV (Sales Volume) – объем продаж (годовой оборот компании); AR (Accounts Receivable) – среднегодовое значение дебиторской задолженности.

Примечание. Чем ниже RT, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

KPI – Эффективная процентная ставка налога на прибыль I, %.

Формула расчета:I = (1+j/m)m –1,

где j – номинальная процентная ставка налога на прибыль; m – периодичность начисления процентов за год (например, при начислении процентов 12 раз в году (ежемесячно) m = 12).

KPI – Доля оборотных активов, безразмерный.

Формула расчета:ОА/(ВА+ОА),

где ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы.

KPI – Отношение оборотных активов к пассивам, безразмерный.

Формула расчета:CA/CL,

где CA (Current Assets) – текущие оборотные активы; CL (Current Liabilities) – текущие пассивы.

Примечание. Универсального показателя для данного отношения не существует.

KPI – Период нахождения капитала в денежной наличности, T, дни.

Формула расчета:Т = (Одн x ДП)/КО,

где Одн – средние остатки свободной денежной наличности;

ДП – длительность периода (дни); КО – сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств.

KPI – Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала NCT (Net Working Capital Turnover), безразмерный.

Формула расчета:NCT = NS/NWC,

где NS (Net Sales) – чистый объем продаж; NWC (Net Working Capital) – чистый оборотный капитал.

Примечание. Чем выше значение коэффициента NCT, тем более эффективно компания использует основные средства.

KPI – Коэффициент кредитной задолженности, безразмерный.

Формула расчета:Total Debt/EBITDA,

где Total Debt – задолженность; EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизационных отчислений.