Криминалистическая методика расследования злоупотребления властью или служебными полномочиями

Лицо, производящее дознание, или следователь обязаны принять меры сохранности документов, подлежащих ревизии. С этой целью архивные и иные бухгалтерские документы могут быть помещены в отдельный сейф или иное хранилище субъекта хозяйствования и опечатаны. Целесообразно получить расписку лица, получившего документы для хранения.

Если есть основания полагать, что документы, имеющие значение могут исчезнуть (при наличии возбужденного уголовного дела), целесообразно провести их выемку в установленном законом порядке, отразив в протоколе количество изъятых папок с бухгалтерскими и иными документами. Затем, после производства ревизии, их следует вернуть субъекту хозяйствования. Промедление с принятием мер по обнаружению и сохранности документов для представления их ревизору имеет особо важное значение. Принятие мер сохранности документов не должно отражаться на результатах работы субъектов хозяйствования и они должны представляться бухгалтерам для составления текущих отчетов и выполнения других функциональных обязанностей.

Направленность ревизии обусловлена характером совершенного преступления.

При вынесении постановлений о производстве ревизий следует руководствоваться ч.8 ст.36 УПК Республики Беларусь, предусматривающей полномочия следователя. В этой части статьи указано: «Постановления следователя, вынесенные в соответствии с законом по находящемуся в его производстве уголовному делу, обязательны для исполнения всеми предприятиями, учреждениями, организациями, должностными лицами и гражданами».

Следует отметить, что документальная ревизия не является экспертизой и ознакомления обвиняемых с постановлением о назначении ревизии не требуется. Вместе с тем ревизия должна производиться в присутствии должностных и материально-ответственных лиц, подозреваемых в совершении преступления. В случае ареста эти лица должны присутствовать при производстве инвентаризации и знакомиться с актом ревизии, а их доводы учитываться в ходе ревизии. Такой подход исключает возможность ошибок и производство повторных ревизий.

Работникам правоохранительных органов, по инициативе которых назначено производство ревизии, необходимо поддерживать контакт с ревизором, оказывать помощь в вызове не явившихся подозреваемых, сохранности документов, иную организационную помощь, получать от ревизора выявленную им в ходе ревизии информацию и сообщать для проверки выявленную в ходе следствия информацию. Отсутствие взаимодействия между следователем и ревизором отрицательно сказывается на качестве, полноте и результатах ревизии.

В случае несогласия органа дознания или следователя с выводами ревизии или ее неполноты, ими может быть назначено производство повторной или дополнительной ревизии с поручением ее производства тому же ревизору, а в случае выявления в ходе следствия его заинтересованности в исходе дела, производство ревизии должно быть поручено другому ревизору.

Во избежание возможных ошибок в случаях, не терпящих отлагательства, ревизию необходимо начинать с проведения инвентаризации. Инвентаризация — это сличение книжных, документальных остатков с фактическими, имеющимися в наличии товарно-материальными ценностями. Своевременное проведение инвентаризации дает возможность зафиксировать недостачу или их излишки по подотчету материально-ответственного лица.

Организация производства инвентаризации должна осуществляется работниками правоохранительных органов при наличии на это правовых оснований. При осуществлении инвентаризации работники правоохранительных органов зачастую совершают ошибки, ограничившись написанием письма о проведении инвентаризации и ревизии, как правило, на стадии предварительной проверки материала и не следят за ходом ее проведения и пускают ее на самотек. Необходимо также принять соответствующие меры, исключающие возможность поручения инвентаризации недобросовестным, заинтересованным лицам, склонным скрыть недостачу или излишки товарно-материальных ценностей. Оперативное и объективное проведение инвентаризации дает возможность объективно определить материальный ущерб, причиненный самим материально-ответственным лицом или другими лицами, допустившими различного рода злоупотребления. Контрольно-выборочное сличение товарно-материальных ценностей проводится за межинвентаризационный период.

4. Экспертизы при расследовании злоупотребления властью или служебными полномочиями

Экспертиза — это следственное действие, проводимое по постановлению следователя, дознавателя лицом, сведущим в области науки, техники, искусства или ремесла с применением научно-исследовательских методик в целях выяснения вопросов, имеющих значение для дела и требующих специальных познаний.

В процессе расследования по уголовному делу следователь, дознаватель постоянно сталкиваются с необходимостью получения ответа на вопросы неправового характера, занимающие значительное место в раскрытии преступления. Данные вопросы разрешаются в установленном законом порядке экспертным путем.