Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

2-й вариант

На основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом;

на сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг)

Д-т 301 02,301 10,302 13,301 14, К-т 30232;

зачисление предприятию торговли (услуг) за минусом торговой уступки

Д-т 302 32, К-т (счета предприятий торговли (услуг)) и на сумму торговой уступки

Д-т 302 32, К-т 706 01

и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 10,302 13,301 14.

1.10.3. Предприятие торговли (услуг), где произошла операция, не имеет счета для получения покрытия по расчетам с использованием банковских карт в эквайрере. После поступлении и обработки реестра платежей по операциям с использованием платежных карт бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера (в зависимости от условий договора) отражается следующим образом:

1 – й вариант

На сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг) минус торговая уступка:

Д-т 302 33, К-т 301 02,301 10,301 14,302 13 и на сумму торговой уступки

Д-т 302 33 К-т 706 01.

И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операций на балансе эквайрера отражается следующим образом:

на сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг)

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33

и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии

Д-т 706 06

К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.

1.10.4. Бухгалтерское оформление операции «возврат оспариваемого платежа» на балансе эквайрера осуществляется после получения реестра платежей.

1.10.5. Предприятие торговли (услуг) имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:

на сумму возвращаемых денежных средств за минусом торговой уступки

Д-т (счета предприятий торговли (услуг)),

К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

на сумму торговой уступки, возвращаемой эквайрером (в зависимости от условий договора)

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08.

1.10.6. Предприятие торговли (услуг) не имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:

Д-т 302 33,

К-т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,

К-т 302 33.

1.11. Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт

1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств

Д-т 302 33,

К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08

и на сумму комиссии эквайрера

Д-т 302 33, К-т 706 01.

И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33

и на сумму комиссии эквайрера

Д-т 301 02, 301 10, 30114, 302 13, К-т 302 33

и на сумму комиссий за процессинг

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.