Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

2.3.5.2. Отражение переводов в филиале.

2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.

Взнос средств для перевода (вместе с платой за перевод): на сумму перевода и платы за перевод

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 11 – для переводов по территории РФ.

Отправка перевода Д-т 409 12, 409 13, 409 11, К-т 303 01 – на сумму перевода и вознаграждения системы переводов.

Удержание вознаграждения банка за перевод, на сумму комиссии банка за перевод с учетом НДС (если НДС взимается):

Д-т 409 12, 409 13, 409 11 (удержание вознаграждения банка за перевод), К-т 474 22.

Удержание вознаграждения банка за перевод, на сумму комиссии банка за перевод, за минусом НДС (если НДС взимается):

Д-т 474 22 (удержание вознаграждения банка за перевод), К-т 70601.

На сумму НДС: Д-т 474 22, К-т 603 09.

На балансе головного банка перевод отражается следующим образом: Д-т 303 02, К-т 474 22 – на сумму переводов и комиссии системы переводов.

2.3.5.2.2. Получение и выплата перевода в филиале. Д-т 303 02, К-т 409 09,409 10,409 05 – на сумму перевода и комиссии банка за выплату перевод.

Выдача перевода на сумму перевода

Д-т 409 09,409 10 – для переводов, поступивших в РФ,

К-т 202 02, 202 06, 202 07;

Д-т 409 05 – для переводов по территории РФ,

К-т 202 02, 202 06, 202 07.

Учет вознаграждения банка за выдачу перевода, на сумму, равную комиссии банка за выплату перевода, за минусом НДС (если НДС взимается): Д-т 409 09,409 10,409 05, К-т 706 01.

На сумму НДС:

Д-т 409 09,409 10,409 05, К-т 603 09.

Отражение поступления перевода в филиал на балансе головного банка:

Д-т 474 23, К-т 303 01 – на сумму переводов и комиссии банка за выплату перевода.

Примечание: В случае если в кассе подразделения банка отсутствуют центы США, то проводки по выдаче долларов США осуществляются следующим образом:

– целая часть долларов США выдается долларами США (Д-т 409 09, 409 10 840, К-т 202 02, 202 07 840);

– центы выдаются российскими рублями (Д-т 409 09, 409 10 840, К-т 202 02, 202 07 810).

2.3.5.3. Урегулирование расчетов с системой переводов

При поступлении средств на корреспондентский счет в сумме, необходимой для закрытия задолженности перед банком, от системы переводов:

Д-т 301 02, 301 14, К-т 474 23 – на сумму задолженности.

При перечислении средств с корреспондентского счет банка в сумме, необходимой для закрытия образовавшейся задолженности перед системой переводов: Д-т 474 22, К-т 301 02, 301 14 – на сумму задолженности.

Урегулирование требований и обязательств перед системой переводов: Д-т 474 23, К-т 474 22.

2.4. Рекомендации по организации операционной работы по переводам без открытия счета.

2.4.1. Организация приема платежей физических лиц без открытия счета.

В рамках настоящего раздела будут приведены рекомендации по организации операционной работы при приеме платежей от физических лиц – резидентов и нерезидентов в рублях Российской Федерации без открытия счета в пользу юридических лиц – резидентов и нерезидентов, в том числе в пользу бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов, в пользу предпринимателей без образования юридического лица, производимых без открытия физическими лицами – переводоотправителями. Причем мы рассмотрим два варианта приема платежей: через кассовое подразделение банка и через программно-технические комплексы без использования сотрудников банка.