Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 810 – на сумму НДС.

3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром.

При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.

3.1.3.4. Расчеты с филиалами.

В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:

Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

В тот же день в головном банке формируются проводки:

Д-т 303 02, К-т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом.

Компания-эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании-эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:

Д-т 474 22, К-т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками-агентами на условиях предоплаты.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом резидентом формируются проводки:

Д-т 301 09, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом нерезидентом формируются проводки:

Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;

Д-т 474 22, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС.

После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку-агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания-эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:

Д-т 474 22, К-т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.

3.1. Учет операций по немедленной оплате дорожных чеков.

3.2.1. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.