Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;

Д-т 474 22, К-т 202 02/202 06/202 07 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков за вычетом комиссии банка;

Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС;

Д-т 474 22, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС.

3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли.

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;

Д-т 202 03/202 06, К-т 706 01.

3.2.3. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;

Д-т 202 03/202 06, К-т 706 01.

3.2.4. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.

При отправке на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами формируются проводки:

Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

После получения от дополнительного офиса дорожных чеков головным банком формируется проводки:

Д-т 202 03, К-т 202 10 – на номинальную сумму дорожных чеков.

После получения от филиала дорожных чеков головным банком формируется проводки:

Д-т 202 03, К-т 474 22 – на номинальную сумму полученных дорожных чеков.

После получения головным банком дорожных чеков в филиале формируется проводка:

Д-т 474 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму отосланных головному банку дорожных чеков.

3.2.5. Отправка на оплату дорожных чеков банку-корреспонденту.

При отправке на оплату дорожных чеков банку корреспонденту формируется проводка:

Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму отправленных дорожных чеков.

3.2.6. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения. Возмещение денежных средств на корреспондентский счет банка по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате, может формироваться двумя способами:

1)  Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;

Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

2)  Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка-корреспондента; Д-т 706 06, К-т 202 10 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам формируются проводки: Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 474 23 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

3.2.7. Отказ в оплате иностранным банком – корреспондентом дорожных чеков.

В случае отказа иностранного банка – корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате, со счета материально ответственного лица списывается сумма неоплаченных дорожных чеков и комиссия иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков:

Д-т 603 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;

Д-т 603 23, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

В филиале формируются следующие проводки:

Д-т 603 23, К-т 474 23 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;

Д-т 603 23, К-т 303 01 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.