Налоги с @oooavirta

Ошибкой будет думать, что чек контрагенту не обязателен, при наличии других подтверждающих документов – договора, акта и т. д. Без чека клиент самозанятого не сможет принять расходы к учету. Это прямо прописано в статьях 8 и 9 закона 422-ФЗ и в письме ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@. При этом неважно, в каком статусе самозанятый – физлицо или ИП. Чек обязателен всегда.

При существенных изменения условий договора ИП с контрагентом, связанных с переходом на НПД, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь, как самозанятый, ИП перестал быть плательщиком НДС (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019).

Самозанятость и госзакупки

Государство планирует допустить самозанятых к госзакупкам, но только по 223-ФЗ. По 44-ФЗ самозанятые в закупках участвовать не смогут. На рассмотрении в Госдуме находится соответствующий законопроект, прошедший третье чтение. По идее, для самозанятых будут те же льготы, что и для малого и среднего бизнеса.

Как организациям и ИП работать с самозанятыми

Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.

Но вы должны убедиться, что это действительно самозанятый. Иначе, если окажется, что у физлица статуса самозанятого нет, вы должны будете заплатить и НДФЛ, и страховые взносы за него. Чтобы проверить статус, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС. Введите ИНН ИП или физлица и дату, на которую хотите узнать статус. Сервис выдаст вам информацию, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход. В идеале нужно проверять статус перед каждой оплатой.

В договоре с самозанятым необходимо прописать, что исполнитель является плательщиком НПД, и что он обязан выдавать чеки, и сообщать об изменении статуса. Потому что в ситуации, когда исполнитель-физлицо перестанет быть самозанятым, а вы об этом не узнаете и будете продолжать ему платить, такие платежи уже будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

Вот примерная формулировка пунктов договора с самозанятым:

Это подстрахует вас от проблем в той ситуации, когда самозанятый не выдаст чек или не сообщает вам об изменении своего статуса. Еще одна мера предосторожности – убедиться, что вы не единственный клиент у самозанятого. Если же он оказывает услуги исключительно вам, вас будут подозревать в том, что самозанятый ваш штатный сотрудник, и так вы пытаетесь сэкономите на налогах и взносах.

Работать с самозанятым выгоднее, чем нанимать людей по договорам ГПХ. Но не пытайтесь заменить штатных сотрудников самозанятыми. По информации с сайта ФНС, налоговая служба и Роструд будут проводить совместные проверки работодателей, фактически нанимающих самозанятых в качестве собственных работников. Если нарушение будет доказано, компанию ждут доначисления и штрафы.

Ответственность за нарушения

При нарушении порядка и сроков передачи сведений о расчетах в ИФНС, самозанятого оштрафуют на 20% от суммы расчета. За повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев, штраф будет равен сумме расчета.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли быть самозанятым, если живешь не в регионе эксперимента, но оказываешь услуги дистанционно

Пример: Иван интернет-маркетолог и удаленно оказывает услуги клиентам по всей России. Он живет в Новороссийске. Этот регион не включен в эксперимент по самозанятости, и там такого режима нет. Но у Ивана есть клиенты из Москвы, Питера и Казани, где самозанятость есть. Может ли Иван стать самозанятым и указать в качестве места ведения деятельности один из этих регионов?

Однозначного ответа на данный вопрос долгое время не было. Хотя многие смельчаки из других регионов регистрировались и работали подобным образом. В законе о такой ситуации ничего не сказано, а чиновники никак не могли определиться. Поэтому и ответы были обтекаемыми. После Минфин выпустил письмо №03-11-11/68809 от 6 сентября 2019 г., из которого четко следовало, что так делать нельзя. В письме говорится, что имеет значение местонахождение именно исполнителя, а не заказчика. Затем налоговики поменяли позицию. В последнем письме № СД-4-3/23424 от 18 ноября 2019г. ФНС пишет, что можно по своему усмотрению регистрироваться по месту нахождению либо исполнителя, либо заказчика. В письме есть приписка, что с Минфином такая позиция согласована.

Отсюда вывод: Иван и такие же предприниматели, как он, могут регистрироваться самозанятыми, даже не проживая в регионе эксперимента, если у них есть хотя бы один клиент из экспериментального региона. Нужно просто указать местом ведения деятельности один из указанных регионов. Причем вести деятельность можно будет не только в нем, но и в любом другом.